财务人员财务管理知识精选

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1、财务人员财务管理知识财务人员财务管理知识2004-9-23引导案例33*37=56*54=68*62=95*95=2004-9-23刘姝威与蓝田股份2003年初,刘姝威被评为中央电视台“2002年经济年度人物”和“感动中国------2002年度人物”。CCTV的颁奖辞称：她是那个在童话里说‘皇帝没穿衣服’的孩子,一句真话险些给她惹来杀身之祸。她对社会的关爱与坚持真理的风骨,体现了知识分子的本分、独立、良知与韧性。;她用自己的大智大勇向一个虚假的神话提出质疑，面对一个强大的集团，面对一张深不可测的网，面对死亡的威胁，她以自己个人的力量坚持着这场强弱悬殊的战争，坚守着正义和良心的壁垒。正是这种中

2、国知识分子的风骨，完美地证明了中国还有一双揉不进沙子的眼睛，推动了中国股市早日走上正轨，推动了中国经济的发展。2004-9-23１1>.会计目标与财务目标投资者债权人供货单位和客户政府部门企业内部经营管理评价投资风险与报酬评价信贷风险评价经营风险和商业信用制定政策、经济监督、税收征管经营决策、日常管理、防范风险预警为决策提供会计信息的目的2004-9-23公司股东最期望什么？产值最大化销售最大化利润最大化公司价值最大化股票价格上升产权交易价提高现金净流量增加2004-9-23会计与财务的联系对象是资金运动会计是基础财务是目标理论的交叉（财务会计）尴尬的现状（财务会计系）2004-9-23会计与

3、财务的区别事前事中事后事后为主10.工作时点投资者国家投资者债权人等9.责任对象总经理各预算单位法定代表人总会计师8.责任主体会计财务管理金融战略法律专业会计7.知识结构群众性全员参与专业性、技术性6.工作性质内部管理制度公允的准则、制度5.依据合理高效—倾向艺术合法、标准、规范－科学4.要求预测决策计划控制考核分析确认、计量、报告－反映和监督3.职能资金运动的质的研究资金运动的数量描述2.对象控制系统信息系统—公共1.本质财务会计2004-9-23资产负债所有者权益收入费用利润会计要素资产=负债+所有者权益负债=资产-所有者权益所有者权益=资产-负债会计利润=收入-费用会计等式会计基础—会计

4、要素和会计等式经济利润=期末-期初2004-9-23资产负债表（简表）318009307342负债及所有者权益总计318009307342资产总计228334191853所有者权益合计5849022009留存收益8352383523资本公积8632186321实收资本所有者权益2479931816无形及长期待摊费用89675115490负债合计147795157961固定资产1911140489长期负债3543026429长期投资7056475001流动负债10998591136流动资产期末数年初数负债及所有者权益期末数年初数资产编制单位：JMC2010年12月31日单位：万元2004-9-2

5、3利润表（简表）135638763加：投资收益20115354财务费用3167030978管理费用5742870减：销售费用公允价值变动损益1717658减：所得税3459228018三、利润总额735552减：营业外净支出4511427360四、净利润4774127571二、营业利润资产减值损失66574818营业税金及附加206245175372减：营业成本286505237301一、营业收入本年数上年数项目编制单位：JMC2010年度单位：万元2004-9-23现金流量表（简表）66826经营活动产生的现金流量净额5821现金流入小计11四、汇率变动对现金的影响86281现金流出小计46

6、281筹资活动产生的现金流量净额11175五、现金净增加额40000现金流入小计三、筹资活动产生的现金流量9382投资活动产生的现金流量净额15203现金流出小计二、投资活动产生的现金流量289544现金流出小计356370现金流入小计一、经营活动产生的现金流量本年数项目编制单位：JMC2010年度单位：万元2004-9-23三种活动导致现金流的状况分析经营难以为继，投资仍未结束，还贷已经到期，企业危急---8依靠借债维持运营和投资，如是投入期，尚可；如是稳定期和成长期，则险！+--7经营不好，还贷压力加大，靠收回投资维持运转-+-6靠借债维持运营，关注投资是因为变卖收回，还是有些收入++-5

7、经营业务良好，但一方面还贷，另一方面继续投资，要关注流量，防范财务风险--+4经营业务良好，通过融资进行投资，应关注新项目的盈利能力+-+3经营和投资良性循环，并进行部分还贷-++2经营业务自给自足，投资良好，同时继续融资，可能造成资金浪费+++1参考说明筹资净流量投资净流量营业净流量序号2004-9-23一、上市公司的四大财务政策（一）四大财务政策的主要问题1、资本结构政策——高负债或低负债？2