一般纳税人知识培训课程

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1、一般纳税人知识培训主办单位：深圳市博隆财务代理有限公司协办单位：深圳沙井街道后亭社区学校课程目录一、一般纳税人介绍二、税种知识三、发票知识四、涉税软件的使用五、企业与代理公司的协作一般纳税人类型（1）正式期一般纳税人（2）辅导期一般纳税人（3）临时期一般纳税人正式期一般纳税人与辅导期一般纳税人区别正式期一般纳税人（1）当月认证进项发票当月抵扣（2）超限量购票时无需预缴税款（3）15日之前在公司申报，月末之前递交资料即可。（4）正式一般纳税人，后续无需申请转证。（5）报税使用网上电子申报报税辅导期一般纳税人（1）当月认证进项发票下月抵扣（2）超限量购票时需按当月已开票额的

2、3%预缴税款（3）报税必须等国家税务总局下发的《稽核结果通知书》方可报税，一般10号以后才可报税。（4）辅导期一般纳税人辅导期结束后自动转正（视开票及纳税情况而定）（5）需要手工报税增值税概述增值税征税对象：销售货物、提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人增值税实行价外计税方法，即以不含增值税的价格为计税依据。开具增值税专用发票上要分别列明不含增值税的价格和增值税税额一般纳税人增值税税负率的计算（1）税负率=应纳增值税/不含税销售收入（2）应纳增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额注：进项税额，是指当月认证可抵扣的税额。（如为辅导期一般纳税人，则为上月认证的

3、进项税额）例题深圳市某某科技有限公司，为正式一般纳税人企业，2011年10月含税销售额585，000元，没有上期留抵，现要求税负率为2%，问当月应认证的17%进项税价合计是多少？解答1、计算出销项税额销项税额=不含税销售收入*税率=585，000/（1+17%）*17%=850002、计算出应纳增值税应纳增值税=不含税销售收入*税负率=585，000/（1+17%）*2%=100003、计算出进项税额进项税额=销项税-应纳增值税=85000-10000=750004、计算出进项税价合计进项税价合计=进项税额/税率*(1+税率)=75000/17%*(1+17%)=516

4、176.475、从比例计划进项发票：516176.47（进项）/585000（销项）=88.24%总结：知道销项以销项*88.24%=进项知道进项以进项/88.24%=销项常见税种及计算依据国税缴纳税种：（1）增值税=销项税-进项税-上期留抵税额（2）企业所得税=利润总额*25%地税缴纳税种：（1）城建税=增值税*7%（2）教育费附加=增值税*3%（3）地方教育费附加=增值税*2%（4）堤围费=当月不含税开票额*0.0001（5）印花税：注册资本*0.0005财产租赁合同*0.001营业帐薄*5购销合同*0.0003（6）个人所得税：起征点3500税率根据收入不同而定个

5、税税率表全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)全月应纳税额不超过1500元3%0全月应纳税额超过1500元至4500元10%105全月应纳税额超过4500元至9000元20%555全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505全月应纳税额超过80000元45%13505发票基础知识增值税专用发票第一联：记账联销货方记帐凭证增值税专用发票第二联抵扣联购货方扣税凭证增值税专用发票第三联：发票联购货方记帐凭证增值税普通发票海关增值税专用缴款书运输业统一发票（抵

6、7%）可用于抵扣增值税的发票（1）增值税专用发票（2）海关增值税专用缴款书（3）运输业统一发票（抵7%）发票保管要求（1）空白发票应妥善保管，不得丢失。（2）空白发票留存期限为6个月，如不需要开具应及时办理缴销。（3）作废的发票应在发票上注明“作废”字样，三联发票均应保管齐全。（4）每月认证的发票抵扣联应与认证结果通知书、认证清单装订保管。正常购买发票准备资料（1）税控IC卡（已抄税并清卡）（2）税务登记证副本（3）发票领购验销登记簿（请牢记密码）（4）购票员身份证原件（5）发票验旧供新表（加盖公章）注：月初购票需报完税后才可购票超限量购买发票程序正式期一般纳税人每月正

7、常购票一次后，发票不够用，需要向税务局申请，审批通过后才可再购买发票（1）开票系统抄税（2）税务局窗口清卡或使用网上抄报税系统清卡（3）填写税务行政许可申请表（超限量购买发票）交税务局文书窗口受理，取得申请回执（4）携带购销合同，申请回执找管理员审批（5）带回执到文书窗口取结果，凭结果购买发票预缴税款购买发票辅导期一般纳税人每月正常购票一次后，发票不购用，需要向税务局预缴税款才可购买发票（1）开票系统抄税（2）税务局窗口清卡或使用网上抄报税系统清卡（3）填写预缴税款超限量领购发票申请表红字（负数）发票申请常见申请红字发票原因：（1）发票内