7营业税计算与申报实训答案

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1、7.营业税计算与申报参考答案四、计算题1.　应纳营业税额=（2200+2875+3）×3%=152.34（万元）2.应纳税额=（10+50+30）×20%=18（万元）3.应纳营业税税额=（15-8）×5%+（20-12）×5%=0.75（万元4.应纳营业税=(1500＋50＋45)×5%=79.75(万元)5.应纳营业税=(50－20)×3%=0.90(万元)6.（1）该银行2007年第2季度应缴纳的营业税：①其贷款利息应缴纳的营业税＝（600+8）×5％＝30.4（万元）②其代理业务收取的手续费应缴纳的营业税以其代理手续费收入为营业额。应纳营业税＝（14+50

2、00×4.8％/12×2×10％）×5％＝0.9（万元）③其转让有价证券营业额为卖出价减去买入价的金额。应纳营业税＝（860－800）×5％＝3（万元）④出纳长款收入不征收营业税。该银行2007年第2季度应缴纳的营业税：30.4+0.9+3＝34.3（万元）（2）该银行2007年第2季度应代扣代缴的营业税＝（5000×4.8％×2/12）×5％＝2（万元）根据规定，委托金融机构发放贷款的，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人。也就是说，单位委托银行贷款的，其营业税应该由银行代扣代缴。7.建筑安装队应缴纳的营业税=（100+20）×3％=3.6（万元）饭店应缴纳的营

3、业税=（5+0.1）×5％=0.255（万元）招待所应缴纳的营业税=（50+0.5）×5％=2.525（万元）8.宾馆计算有以下错误：（1）免费为一公司提供客房，公司付宾馆一批装璜材料属于以货易货行为，应计算营业额作为实现销售处理并计征营业税。 （2）集团公司占用宾馆的会议和客房，其费用冲抵宾馆上缴利润，这项收入实际是宾馆的收入应计征营业税。 （3）应按以下办法进行纳税调整：为公司提供客房收入：200×30=6000（元）为集团公司提供用房收入：300×2+200×10×3=6600（元）宾馆应纳营业税=（100+0.60+0.66）×5％+1×5％+（0.2+0

4、.3）×5％=5.063+0.05+0.025=5.138（万元）9.(1)自建自用行为不征营业税，自建自售则要按“建筑业”和“销售不动产”各征一道营业税，其中，自建部分需组成计税价格计税；预售房与销售现房一样，按其实际收取的价款按“销售不动产”税目征税；以不动产投资人股不征税，将其股权转让，不征收营业税；将不动产抵押给银行使用，是以不动产租金换押冲贷款利息，故应按"服务业"税目对借款人征税。(2)娱乐业的营业额包括门票、台位费、点歌费、烟酒饮料费等。公司开发部业务应纳营业税＝[3000×50%×（1+20%）]÷（1-3%）×3％+2400×5％+（3000+2

5、000）×5%+100×5%=430．67(万元)该公司娱乐中心业务应纳营业税=（5+1+0.5+0.5）×20%+（5+10）×5%＝2．15(万元)公司当月共应缴纳营业税=430．67+2．15=432．82(万元)10.　应纳营业税=（18-3+1）×5%=0.8（万元）