富阳市国有资产营运机构财务监督管理暂行办法

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1、富阳市人民政府富政函富政函〔20082005〕29号关于印发富阳市国有资产营运机构财务监督管理暂行办法的通知各乡镇人民政府，各街道办事处，市政府各部门、各直属单位：《富阳市国有资产营运机构财务监督管理暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。二○○八年二月二十八日－9－富阳市国有资产营运机构财务监督管理暂行办法总则第一条为进一步加强我市国有资产营运机构制度建设，强化财务管理，规范收支行为，防患财务风险。根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》、《富阳市政府投资机构管理暂行办法》和国家有关财务会计制度规定，制定本办法。第二条本

2、办法所称国有资产营运机构是指经市政府批准设立并授权市国有资产管理委员会办公室履行出资人职责的各类资产经营有限公司和政府投资有限公司等机构。第三条市财政局（国资办,下同）负责全市国有资产营运机构的财务监督管理工作，市审计、监察部门负责国有资产营运机构的审计、监察工作。第四条国有资产营运机构应按内部治理结构和机构改革要求设置财务管理机构，并根据精简、高效原则设置相关岗位并配备必需的专职人员。第二章预决算－9－第五条国有资产营运机构应按《富阳市政府投资机构经费预算管理试行办法》和《富阳市国有资产经营公司财务预算管理暂行办法》的有关规定,编制机构预算。第六条国有资产营

3、运机构必须严格按批准预算执行，并定期向市财政局报告预算执行情况。第七条国有资产营运机构应当按市财政局的有关规定，报送年度财务收支决算，做到准确、及时、完整。第三章收支分类第八条国有资产营运机构的收入主要包括主营业务收入、资本经营收入、财政补贴收入、其他收入等。第九条国有资产营运机构各项收入必须按规定收缴入帐，不得隐瞒、截留或以收抵支。第十条国有资产营运机构的支出主要包括本级机构运转支出、资本性支出、其他支出等。第十一条国有资产营运机构应加强支出计划管理，严格按照批准的预算和规定的用途安排相关支出，建立健全严格的支出管理制度和手续。做到凭证合法，程序规范，手续齐

4、全。第十二条－9－国有资产营运机构应严格支出审批制度，具体审批权限由董事会或管委会根据实际情况确定。但对各类赞助、捐赠支出，不论数额大小，均须经董事会或管委会会议讨论决定，并报市财政局备案。第十三条将国有资产营运机构的各项支出按权责发生制原则，划分为损益类支出和资本类支出二类。（一）损益性支出主要包括主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用和其他支出等。（二）资本性支出主要包括基本建设支出、资产购置支出、无形资产支出等。第四章投融资第十四条国有资产营运机构的各项对外投资行为，必须立足于有利降低和防范投资风险，有利于推进国有经济布局结构调整，发挥国有

5、经济的主导作用，提高国有经济的控制力、影响力、带动力。第十五条资产经营类机构的对外投资行为，应严格按规定程序报经市财政局批准后，方可实施。各项对外投资应以资本运作为主，绩效为先。原则上不参与竞争性领域的具体生产经营活动，方可实施。第十六条政府投资类机构的投资行为，应严格按《富阳市政府投资项目管理办法》的有关规定执行，其投资项目应以公共性、基础性建设项目为主，原则上不参与竞争性领域的建设项目投资。第十七条－9－政府投资类机构的融资行为，应严格按《富阳市政府性投资项目融资计划管理暂行办法》的有关规定执行，并确保按期还本付息。第五章核算与管理第十八条国有资产营运机构

6、财务管理和会计核算，实行电算化、网络化管理。第十九条严格规范国有资产营运机构银行账户管理。根据工作需要并经市财政局批准，国有资产营运机构可设置基本结算账户（机构运转专用）、专用账户（国有资本经营收益收入专户、基本建设项目专户）和融资账户（政府投资机构专用）等专门账户。未经批准，各单位不得擅自开设银行帐户。对在多家金融机构贷款的，可按存贷款一一对映原则，设置相应的银行融资存款账户。第二十条国有资产营运机构根据收支性质，按规定使用相应的税务发票或财政票据。第二十一条国有资产营运机构要加强现金核算与管理，严格控制库存现金限额，严禁坐支、公款私存和白条抵库。第二十二条

7、国有资产营运机构要加强支出管理。具体要求是：1、工资福利性支出应严格按照批准的工资总额计划和国家有关规定执行。不得擅自扩大发放范围和提高开支标准。2、各类管理费用应本着“合理、必需、节俭”－9－的原则，严格按预算和有关规定执行。3、严格控制财务费用，国有资产营运机构应严格按年度投融资计划和建设项目用款进度，合理安排资金使用量，努力降低资金成本。第二十三条国有资产营运机构要加强财产物资和往来款项的管理工作，做到账款、帐实相符。对发生财产损失、财产处置等行为，应严格有关规定报经批准后妥善处理。第二十四条国有资产营运机构要严格担保行为，未经市财政局批准，不得对外提供

8、任何形式的担保。第二十五条国有资产营运