金融企业财务报表【2018版】

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1、附件：2018年度金融企业财务报表格式资产负债表会金融01表编制单位:年月日单位:元期末上年年期末上年年资产负债和所有者权益（或股东权益）余额末余额余额末余额资产：负债：[现金及存放中央银行款3短期借款项]3货币资金[向中央银行借款]11[其中：客户资金存款][应付短期融资款][同业及其他金融机构存结算备付金3放款项]1[其中：客户备付金]拆入资金3[存放同业款项]交易性金融负债贵金属衍生金融负债拆出资金卖出回购金融资产款13[融出资金][吸收存款]1衍生金融资产[代理买卖证券款]11[存出保证金][代理承销证券款]2应收款项[预收保费]2

2、合同资产[应付手续费及佣金]22[应收保费][应付分保账款]2[应收代位追偿款]应付职工薪酬2[应收分保账款]应交税费[应收分保未到期责任准2应付款项备金][应收分保未决赔款准备2合同负债金][应收分保寿险责任准备2持有待售负债金][应收分保长期健康险责22[应付赔付款]任准备金]22[保户质押贷款][应付保单红利]2买入返售金融资产[保户储金及投资款]2持有待售资产[未到期责任准备金]32[发放贷款和垫款][未决赔款准备金]1期末上年年期末上年年资产负债和所有者权益（或股东权益）余额末余额余额末余额2金融投资：[寿险责任准备金][长期健康

3、险责任准备交易性金融资产2金]债权投资预计负债其他债权投资长期借款其他权益工具投资应付债券长期股权投资其中：优先股2[存出资本保证金]永续债2投资性房地产[独立账户负债]固定资产递延所得税负债在建工程其他负债无形资产负债合计2[独立账户资产]所有者权益（或股东权益）：递延所得税资产实收资本（或股本）其他资产其他权益工具其中：优先股永续债资本公积减：库存股其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计1注1：[……]系证券公司专用项目，企业正式使用时不加方括号。下同。2注2：[

4、……]系保险公司专用项目。3注3：[……]系银行专用项目。注4：无方括号和角标的项目为通用项目，适用于两类及两类以上金融企业。修订、新增项目的说明：1.“应收款项”项目，反映资产负债表日企业因销售商品和提供服务等经营活动形成的收取款项的合同权利以及收到的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）的期末账面价值。22.“合同资产”和“合同负债”项目。企业应按照《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订）的相关规定根据企业履行履约义务与客户付款之间的关系，在资产负债表中列示合同资产或合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，

5、其中净额为借方余额的，应当扣除损失准备后在“合同资产”项目中填列；净额为贷方余额的，应当在“合同负债”项目中填列。3.“持有待售资产”项目，反映资产负债表日企业分类为持有待售类别的非流动资产及分类为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值（扣除减值准备）。4.“发放贷款和垫款”项目，反映银行发放贷款和垫款业务形成的金融资产的期末账面价值，包括以摊余成本计量的发放贷款和垫款、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款和垫款、以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款和垫款。企业应根据《企业会计准则第37号——金融工

6、具列报》（2017年修订）第三十九条的规定在附注中披露各明细项的账面价值。5.“金融投资：交易性金融资产”项目，即符合《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（2017年修订）第十六条（三）规定的金融资产分类的金融投资，包括资产负债表日企业列示在“金融投资”项下的下列资产的期末账面价值：为交易目的持有的金融资产，企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及因不符合分类为摊余成本计量的金融资产或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件而分类为以公允价3值计量且其变动计入当期损益的金融资产。企业同时应当

7、在附注中分别单独反映《企业会计准则第37号——金融工具列报》（2017年修订）第三十九条（四）所要求披露的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的各明细项。6.“金融投资：债权投资”项目，即符合《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》（2017年修订）第十六条（一）规定的金融资产分类的金融投资，反映资产负债表日企业列示在“金融投资”项下的以摊余成本计量的金融资产的期末账面价值（扣除损失准备）。该项目金额与其他以摊余成本计量的金融资产（例如“发放贷款和垫款”项目中的以摊余成本计量的金融资产）金额的合计，为《企业会计准则第37号——

8、金融工具列报》（2017年修订）第三十九条（一）所要求列报的“以摊余成本计量的金融资产”的金额。7.“金融投资：其他债权投资”项目，即符合《企业会计准则第22号——金融工具确认和