第二章 补充 习题四

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1、第二章补充习题四、五、六、七解答习题四解答上述业务会计分录如下：1）借：制造费用5000管理费用3000贷：应付职工薪酬80002）借：制造费用700管理费用420贷：应付职工薪酬11203）借：制造费用800管理费用600贷：累计折旧14004）借：制造费用1200贷：银行存款12005）借：管理费用400贷：库存现金4006）借：管理费用300贷：库存现金3007）借：待摊费用480贷：库存现金4808）借：销售费用1500贷：银行存款15009）借：财务费用900贷：银行存款90010）借：销售费用700贷：银行存款600库存现金

2、10011）借：应付职工薪酬1200贷：库存现金120012）借：管理费用960库存现金40贷：其他应收款100013）借：制造费用1900管理费用500贷：银行存款240014）借：制造费用2000管理费用1000贷：银行存款3000习题五解答会计分录：1）借：银行存款58500贷：主营业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税）85002）借：主营业务成本35000贷：库存商品350003）借：销售费用500贷：库存现金5004）借：管理费用300贷：银行存款3005）借：财务费用2200贷：银行存款22006）借：营业外支出5

3、00贷：银行存款5007）借：其他应付款-**公司300贷：营业外收入3004、计算、结转和分配利润8）计算12月份的利润总额及应缴纳的所得税费用如下：11月份的利润总额：=500000+6000+4000-375000-3500-25000-3000-2000-1500=510000-410000=100000元12月份利润总额=期初+本月收入-本月支出=100000+50000+300-35000-500-300-2200-5005=111800元应纳税利润=111800-39515=72285所得税费用=应纳税利润*33%=722

4、85*33%=23854.05元借：所得税费用23854.05贷：应交税费-所得税23854.059-①借：本年利润62354.05贷：主营业务成本35000销售费用500管理费用300财务费用2200营业外支出500所得税费用23854.059-②借：主营业务收入50000营业外收入300贷：本年利润5030010）借：本年利润87945.95贷：利润分配87945.9511）借：利润分配8794.60贷：盈余公积-法定8794.6012）借：利润分配13191.10贷：盈余公积-任意13191.1013）借：利润分配8794.60贷

5、：应付股利8794.60借本年利润贷借利润分配贷期初39515期初10000011）8794.609)62354.059）5030012)13191.1010）87945.6010）87945.6013）8794.60余额0本期30780.30本期87945.60余额：17650.30习题六解答：1）借：银行存款400000贷：实收资本4000002）借：固定资产200000贷：累计折旧50000实收资本1500003）借：银行存款50000贷：短期借款500004）借：银行存款500000贷：长期借款500000借：工程物资50000

6、0贷：银行存款5000005）借：短期借款50000贷：银行存款500006）借：长期股权投资130000累计折旧30000贷：固定资产150000营业外收入10000也可做以下分录：借：固定资产清理120000累计折旧30000贷：固定资产1500005借：长期股权投资130000贷：固定资产清理120000营业外收入100007）借：固定资产清理20000累计折旧10000贷：固定资产30000借：银行存款20000贷：固定资产清理200008）借：应付职工薪酬-职工医药费3000贷：银行存款3000习题七解答：1、有关业务会计分录

7、如下：（1）借：生产成本-A21900，B1810040000贷：原材料40000（2）借：制造费用2000贷：原材料2000（3）借：库存现金30000贷：银行存款30000（4）借：应付职工薪酬24000贷：库存现金24000（5）借：材料采购-甲14000其他应收款-光明工厂1000应交税费-应交增值税（进项税）2380贷：银行存款17380借：原材料14000贷：材料采购14000（6）借：材料采购-乙40000应交税费-应交增值税（进项税）6800贷：应付票据46800（7）借：材料采购600贷：库存现金600借：原材料406

8、00贷：材料采购40600（8）借：银行存款3000贷：应收账款-新华厂3000（9）借：应交税费1000贷：银行存款1000（10）借：生产成本-A10000，B1000020000制造费用3000管理费