货币资金练习题【含解答】

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1、货币资金练习题一、单项选择1．根据规定，下列经济业务中不能用现金支付的是（）。A.支付职工奖金3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付物资采购款1500元D.支付职工差旅费2500元2．企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应事先报请（）审查批准。A．工商行政管理部门B．上级主管部门C．税务部门D．开户银行3．企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，凭有关发票账单报销时，应借记有关科目，贷记（）科目。A．银行存款B．应收票据C．应付票据D．其他货币资金4．下列结算方式中，只适用于同城办理结算的是

2、（）。A．银行本票B．银行汇票C．商业汇票D．委托收款5．商业汇票结算方式适用于购销双方（）。A.订有购销合同的商品交易B.非商品交易的劳务供应C.各种预收款项的结算D.各种托收款项的结算6．采用商业承兑汇票结算，销货企业应在()送交开户银行办理收款手续。A．收到承兑的汇票时B．提交商品后C．汇票即将到期时D．汇票到期时7.通过“应收票据”科目核算的的票据是()。A.商业汇票B.银行汇票C.银行本票D.支票二、多项选择1．下列结算方式中，同城、异地均可使用的结算方式是（）。A.银行本票B.银行汇票C.委托收款D.支票2．按照《银行结算办法》

3、规定，下列票据可以背书转让的有（）。A.现金支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.转账支票3．货币资金的控制原则是（）。A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核D．实施定期轮岗E．不得轮换岗位4．下列各项属于货币资金的有（）。A．库存现金B．银行本票存款C．银行活期存款D．银行冻结存款E．外埠存款5．按照《现金管理暂行条例》，下列经济业务属于现金使用范围的有（）。A.支付差旅费500元B.支付购买材料款1200元C.支付职工工资3500元D.购买办公用品200元E.李某报销医药费1500元6．严格使用空白支票的措施有（）。A.

4、支票上填写日期B.支票上填写收款单位与款项用途C.规定付款限额D.规定报销期限E．支票领用人在专设登记簿上签章F．将支票交其他单位签发7．企业取得的银行本票的款项多于结算款，应该（）。A.通过银行退交本票多余款B.另开支票退回企业C．退给现金D．要求付款单位重开银行本票三、判断1．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（）2．银行汇票是由企业签发的、见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（）3．核定库存现金限额所依据的正常开支的需要量，不包括每月一次定期发放工资与不定期的差旅费等大额现金支出。（）四、业务题（一

5、）练习货币资金结算业务的核算根据下列红旗厂（小规模纳税人）货币资金结算业务编制会计分录。1．4月1日，组织职工听“技术报告”，报销市内交通费90元，出纳员以现金付讫。2．4月2日，采购员王信去上海采购材料，经银行同意开出信汇结算凭证，委托银行汇往上海人民银行建国路支行20000元，开立采购账户。3．4月4日，采购员张立去南京仪表厂购买材料，采用银行汇票结算方式，填写“银行汇票委托书”向银行申请签发银行汇票，签发金额为5000元。4．4月6日，采购员王开去市五金公司购买小五金（低值易耗品），填写“银行本票申请书”，交银行签发银行本票，面额为4

6、00元。10日，王开从市五金公司购入小五金一批，计货款380元，银行本票多余额20元退回现金。五金已入库。5．4月12日，采购员张立回厂，报销从南京仪表厂购买原材料货款与运费共4500元。材料已验收入库。4月15日，银行传来银行汇票第四联(余款收账通知)，南京仪表厂退回银行汇票多余款500元已收存银行。6．4月17日，采购员王信回厂，买回原材料一批，共计19000元，已验收入库。同日，银行通知，采购专户余额1000元也已划回本厂结算户。7．4月20日，开出转账支票，付给市文化用品公司购办公用品款810元。8．4月20日，出售柴油机25台，货

7、款53000元(含增值税3000元)，收转账支票，随即到开户银行办妥了进账手续。9．4月23日，发往上海机械厂10台柴油机，每台2120元(含增值税120元)，开出转账支票代垫运杂费1000元，当即填写托收承付结算凭证，共托收22200元。货币资金练习题参考答案一、单项选择1．C2.D3．D4．A5．A6．C7．A二、多项选择1．AD2．BCDE3．ABCD4．ABCE5．ACDE6．ABCDE7．BD三、判断1．×2．×3.√四、业务题（一）练习货币资金结算业务的核算1．借：管理费用90贷：库存现金902．借：其他货币资金——外埠存款20

8、000贷：银行存款200003．借：其他货币资金——银行汇票存款5000贷：银行存款50004．借：其他货币资金——银行本票存款400贷：银行存款400借：低值易耗品380库存现