税法原理复习资料

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1、1、税收：税收是以实现国家公共财政职能为目的的，基于政治权利和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施的强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是一种财政收入的形式。2、税法：是建立在一定物质生活基础之上的，由国家制定、认可和解释的，并由国家强制力保证实施的调整税收关系的法律规范的总称，它是国家政治权利参与税收非配的阶级意志的体现，是以确认与保护国家税收利益和纳税人权益为基本任务的法律形式。3、流转税：是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种。4、从量

2、税：是指以征税对象特定的计量单位为计税标准征收的税种。5、从价税：是指以征税对象的价格为计税标准征收的税种。6、间接税：是指纳税人可以讲税负转移给他人，自己不直接承担税负的税种。7、直接税：是指由纳税人自己承担税负的税种。8、税法的特征：①税法是调整税收关系的法。②税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法。③税法是权利义务不对等的法。④税法是实体内容和征管程序相统一的法。9、税法的调整对象：税收分配关系和税收征收管理关系。其中税收分配关系包括：国家与纳税人之间的税收分配关系、国家内部的中央政府与地方政府

3、之间以及地方政府之间的税收分配关系；其中的税收征收管理关系包括：税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。10、税法的功能：税法的功能包括税法的规制功能和社会功能。其中税法的规制功能包括：税法的规范功能（即三要素：评价、指引、预测）、税法的普遍约束功能和强制功能、税法的确认功能和保护功能；其中税法的社会功能包括：税法的阶级统治功能、税法的社会公共功能。11、税法的作用：①税法对纳税人的保护和对征税人的约束作用。②税法对税收职能实现的促进与保证作用。（包括：税法对组织财政收入的保证作用、税法对

4、经济运行的调节作用、税法对实现社会职能的促进作用、税法保证税收监督经济活动与社会活动职能的实现）③税法对国家主权与经济利益的维护作用。④税法对税务违法行为的制裁作用。12、税法要素：又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。13、税法规则性要素：税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任。14、纳税主体：是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。15、扣缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款，并代为缴

5、纳的企业、单位或个人。16、连带纳税人：是指同一纳税义务，数人同负清偿或担保责任，或数人因共有而负有同一纳税义务，或经合并而负有同一纳税义务的纳税人。17、征税客体：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。18、税目：就是税法规定的征收对象的具体项目，是征税的具体根据。它规定了征税对象的具体范围，反映了征税的广度。19、计税依据：又称税基，是指根据税法规定所确定的用以计算应纳税额的依据，也是据以计算应纳税额的基数。20、税率：是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数

6、量关系或比率。它是衡量税负高低的重要指标，是税法的核心要素，反映国家征税的深度。21、比例税率：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。22、累进税率：是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。23、全额累进税率：是对课税客体的全部数额都按照与之相适应的等级税率征税。24、超额累进税率：是根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税。25、超率累进税率：是把课

7、税客体的一定数额作为一个计税基数，以这个基数为一倍，按不同超倍数额采用不同的累进税率计征。26、定额税率：又称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的水中或某一税种的某些税目。27、纳税环节：是指在商品生产和流转过程中应当缴纳税款的环节。28、纳税期限：又称纳税时间，是指纳税义务确定后，纳税单位和个人依法缴纳税款的期限。29、纳税地点：是纳税人依据税法规定向征税机关申报、缴纳税款的具体场所，它说明纳税人应向哪里的征税机关申报纳税以及哪里的征税机关有权实施管辖的问题。3

8、0、税收优惠：是指国家为了体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施。31、税法的原则：①税收的法定原则。（课税要素法定原则、课税要素明确原则、程序合法原则）②税收的公平原则。（横向公平与纵向公平）③税收效率原则。（税收的经济效率、税收的行政效率、税收效率与税收公平原则的协调）32、如何理解宪法规定的“中华人民共和国公民有依法纳税的义务。”：①应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定征税必须依照法律规定。②应当规定