《存款业务核算》课件

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1、第一节概述一、存款业务的意义1、对商业银行而言：是扩大信贷资金来源的基础。2、对企业而言：存款账户是办理转账结算的工具。3、对社会而言：平衡需求、稳定货币；节省货币流通费用和调节货币流通。二、存款的种类按存款对象划分按存款期限及存取方式划分按存款性质划分存款的种类单位存款个人存款活期存款协定存款通知存款定期存款一般存款（包括：企业存款、机关团体存款农村存款、信托存款、储蓄存款）财政性存款（地方财政金库存款、国库券）三、单位存款账户的种类按管理要求划分基本存款账户一般存款账户临时存款账户专项存款账户存款账户种类1、基本存款账户：是存款人的主办账户。作用：是存款人办理日常

2、经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。条件：独立核算的企、事、团、个体工商户、异地常设机构、外国住华机构、团级以上军队、武警部队以及分散执勤的支队、其他。2、一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本账户行以外的银行开立的结算账户。作用：可以办理存款人借款转存、归还、其他转账结算和现金收入业务，不得办理现金支取。条件：与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户；在基本存款账户行以外的银行取得贷款的。存款账户种类3、临时存款账户。用于办理临时机构以及存款人因临时经营活动发生的资金收付而开立的账户。作用：可办理转账和

3、现金收付。临时存款账户的有效期最长不超过2年。条件：设立临时机构；异地临时经营活动需要；注册验资。4、专用存款账户。是存款人对于特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。作用：可办理各种专项资金的收付。条件：见《人民币结算账户管理办法》第35条规定。#35专用存款账户的管理规定①单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。②财政预算外资金账户、证券交易结算资金账户、期货交易保证金和信托基金专用账户不得支取现金。③基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户，需要支取现金的，在开户时需报当地人行分

4、支行批准。④粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专项资金。支取现金时按现金管理规定办理。⑤收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按国家现金管理规定办理。四、单位存款账户的管理1、实行开户核准制度。范围：存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经人行核准后由开户银行分别核发开户登记证，但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。2、对基本存款帐户实行唯一制：企业事业单位只能选择一家银行开

5、立一个基本存款帐户，不得开立两个以上基本存款账户。3、一般存款账户没有数量限制。4、临时存款账户有效期限最长不超过2年。在规定期限内具有与基本存款账户相同的功能，且不受数量限制。有效期满后，确因业务需要，存款人可以申请展期。存款账户的管理5、账户划分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。6、对单位存款账户实行生效日制度。存款人开立单位存款账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。说明：该办法详细规定了违反账户管理的处罚细则。例：A公司缴存销货款现金20000元，收妥后入账。借：现金

6、20000贷：活期存款---A公司20000一、活期存款存取的核算（一）存款：退回单缴款单由银行内部传递单位出纳：持现金、缴款单银行出纳：点收现金、登记现收日记薄银行会计：审核、记账（二）支取现金13、现金支票内部传递2、发对号单4、单位出纳持对号单4、叫号付款例：B公司提交现金支票，提取备用金30000元，银行审查予以办理。借：活期存款---B公司30000贷：现金30000单位出纳：持现金支票银行会计：审核、记账、发对号单银行出纳：配款、登记现金付出日记簿、叫号付款例题：合肥市某商业银行2010年6月20日发生下列各笔业务，经审核无误，请逐笔作出会计分录。1、开

7、户单位日化厂（账号201001）签发现金支票，支取1万元现金备用。借：活期存款----日化厂10000贷：现金100002、开户单位五星百货商场（账号201005）送存现金5万元，收妥入账。借：现金50000贷：活期存款---五星百货商场50000（三）活期存款利息计算1、结息日:每季度末月的20日单位活期存款按日计息，按季结息，计息期间遇利率调整分段计息。2、计息方法：活期存款采用积数计息法。3、计息公式：利息=累计计息积数×日利率其中：累计计息积数＝每日余额合计数4、利息转存：于结息日的次日，一律转账支付。编制三联利息结算传票或特种转账传票办理转