《chp5预测分析》PPT课件

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1、业绩评价管理会计框架基本概念基本工具预测决策控制第五章预测分析主要内容：第一节预测分析概述第二节销售预测第三节利润预测第四节成本与资金需要量的预测本章重点:销量的定量预测方法及其适用范围利润预测技术本章难点：各种销量预测方法的适用条件平均法、平滑指数法和修正的时间序列回归法的具体应用利润敏感性分析的应用经营杠杆系数在利润预测中的应用第一节预测分析概述预测分析的意义预测分析的特点预测分析的内容预测分析的程序预测分析的方法一、预测分析的意义预测（Forecast）——由已知推断未知经营预测意义二、预测分析的特点依据的客观性时间的相对性结论的可验证性方法的灵活性三、企业

2、预测分析的内容企业预测分析主要包括：销售预测、利润预测、成本预测和资金预测等方面。利润——收入与成本费用的配比——产销量——资金四、预测分析的程序确定预测目标收集和整理资料选择预测方法分析判断检查验证修正预测值报告预测结论开始结束五、预测分析的方法预测分析方法定量分析法定性分析法趋势外推分析法因果预测分析法算术平均法移动平均法趋势平均法加权平均法平滑指数法修正的时间序列回归分析法本量利分析法投入产出法回归分析法经济计量法一、何谓销售预测？指企业在一定的市场环境和一定的行销规划（销售价格、产品改进、推销活动和分销途径等方面的安排）下，对某种产品在一定的地理区域和期间内的销

3、售量或销售额期望值的预计和测算。第二节销售预测分析销售预测广义包括市场调查和销售量预测狭义专指销售量预测市场调查是指通过了解与特定产品有关的供销环境和各类市场的情况，做出该产品有无现实市场或潜在市场以及市场大小的结论的过程。方法：它是销售量预测的基础销售量预测又叫产品需求量预测是根据市场调查所得到的有关资料，通过对有关因素的分析研究，预计和测算特定产品在一定时期内的市场销售量水平及变化趋势，进而预测本企业产品未来销售量的过程。二、意义：在企业的预测系统中，销售预测处于先导地位，对于指导利润预测、成本预测和资金预测，进行长短期决策，安排经营计划，组织生产都起到重要的作用。

4、三、销售量预测方法（一）定性预测法1、判断分析法推销员判断法综合判断法专家判断法专家个人意见集合法专家小组法德尔菲法2、产品寿命周期推断法德尔菲法（p92）通过函询方式向若干专家分别征求意见，各专家在互不通气的情况下，根据自己的观点和方法进行预测，然后由企业把各专家意见汇集在一起，采用不记名方式反馈给各位专家，请他们参考别人意见修正本人原来的判断，如此反复数次，最终确定预测结果。特尔菲法专家编号第一次判断情况第二次判断情况第三次判断情况最高最可能最低最高最可能最低最高最可能最低12300200015002300200017002300200016002150014009

5、0018001500110018001500130032100170013002100190015002100190015004350023002000350020001700300017001500512009007001500130090017001500110062000150011002000150011002000170011007130011001000150013001000170015001300平均值198615571214210016431286208616861343公司在此基础上，按最后一次预测的结果，采用算术平均法确定最终的预测值是1705件。

6、1705=(2086+1686+1343)/3产品寿命周期分析法产品寿命周期各阶段☆萌芽期☆成长期☆成熟期☆衰退期通常依据销售增长率判断产品寿命周期产品寿命周期分析法原理萌芽期，可采用判断分析法进行预测；成长期，可采用因果法或修正的时间序列回归法进行预测；成熟期，最好采用平均法。（二）定量预测方法趋势外推分析法因果预测分析法平均法修正的时间序列回归分析法1．算术平均法算术平均法是以过去若干时期的销售量的算术平均数作为销售预测数的一种预测方法。计算公式为：各期销售量之和　　销售量预测数＝—————————期数【例5－2】p92评价：平均法2、移动平均法(p93)【例5－

7、3】3、趋势平均法(p94)表5—3趋势平均法计算表时间t销售量观测值Qt销售量五期移动平均值变动趋势值bt趋势值三期移动平均数12522332625.442926.0+0.652427.4+1.40.7362827.6+0.20.2773026.8-0.80.1382727.8+1.00.339*2528.6+0.80.80102929.2+0.6113212334、加权平均法(p95)在某种情况下，加权平均法比算术平均法更准确。权数为自然数权数为饱和权数5．平滑指数法(p96)平滑指数法是在前期销售量的实际数和预测数的基础上，利用事先