财务管理细则(开发公司)doc

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1、财务管理制度第一章总则第二章资金筹措第三章固定资产第四章流动资产第五章成本和费用第六章销售第七章财务报告、决算及利润和利润分配第八章财务监督第九章财务分析与财务评价第十章罚则第十一章附则第一章总则第一条为加强公司财务管理与经济核算，建立健全内部财务会计制度，根据财政部、国家体改委《股份制试点企业财务管理若干问题的暂行规定》、《企业财务通则》、《会计法》、《企业会计准则》和《股份有限公司会计制度》，结合公司实际，制定本细则。第二条财务管理的主要任务：（一）依法筹集资金，保证公司的正常经营；（二）合理有效地使用资金，保证资本运营效益；（三）寻求理财功能与投资功能的适当配合，减少经营风险，扩大公司利

2、润和投资收益；（四）根据项目测算及综合计划检查成本费用开支情况，做到增收节支；（五）正确分配公司收益；（六）实行财务监督和控制的职能，维护所有者权益。第三条公司财务在总会计师、董事长领导下进行企业的财务活动。财务人员的离任要履行审计监交手续。第二章资金筹措第四条计财部根据权限调剂公司内部资金。第五条公司资金筹措必须严格根据资金需求计划，经公司董事会批准后，财务方可计划对外进行资金筹集工作。第六条公司对外筹集资金，应告知董事会筹集方式（抵押、保证担保等）、期限、利率，经董事会同意后，财务部门实施对外筹资。未经公司董事会批准不得私自对外筹集资金，更不得以企业资产抵押自行筹集资金。第一章固定资产第七

3、条固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不届于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2，000元以上，使用期限超过二年的，也应视为固定资产。第八条固定资产折旧采用平均年限法，如果采用其它折旧方法，需报总会计师批准。折旧年限标准执行行业会计制度中的最低年限，净残值按原值的3%确定。第九条固定资产修理支出，计入有关费用。修理费用发生不均衡及数额较大的，可采用预提或待摊的办法。采用预提办法的，实际发生的大修理支出冲减预提费用，实际支出大于预提费用的差额，计入有关费用，小于预提费用的差额，冲减有关费用。第十条固定资产的新增、调拨、盘盈、

4、盘亏、毁损、报废等处置报公司经理、董事长审批。（一）盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产，必须查明原因，写出书面报告。由于客观原因造成的损失，经公司经理、董事长批准后办理相关手续。属于个人原因造成的损失，毁损由个人全额赔偿；（二）集团与公司之间固定资产调拨必须经集团企管处、计财处审查同意，公司经理、董事长审批，并办理相应的手续；（三）公司各部门之间固定资产调拨，必须由经办部门提出调拨申请，由财务部门审核后，报公司经理、董事长审批后，方可办理调拨手续。（四）未按上述程序办理固定资产购置、调拨、报废时，财务部门不予支款、报帐。第十一条公司建立健全固定资产分级归口管理体系，除财务部门设置固定资产明细

5、分类帐外，办公室及各部门应按固定资产名称、使用部门、使用人相应的设立固定资产管理卡，该卡随着使用部门、使用人以及存放地点的变动而变动，做到帐、卡、物相符。第十二条企业的固定资产未经公司董事会批准，不得进行任何形式的出租、出借、担保和抵押。第二章流动资产第十三条流动资产包括货币资金、短期投资、应收帐款、存货等。第十四条加强货币资金管理（一）配备专职出纳人员负责库存现金的收支和保管，定期或不定期对库存现金进行清查，保证帐款相符；（二）加强结算资金管理，银行存款日记帐按月与银行对帐单进行核对，编制银行存款余额调节表；（三）及时掌握银行存款收支动态的余额，搞好货币资金调度和收支平衡，保证生产经营资金的

6、供应。（四）财务印鉴实行分管制，法人名章由部保管，财务专用章由会计保管，支票、现金收、付讫章由出纳保管。第十五条各项财务支出实行“两支笔”汇签审批制度。企业的一般费用开支由经办人签名，部门负责人审批，计财部审核，统一上报公司经理、董事长审批。所有费用支出必须凭正规发票入帐，公司购置物品的，必须由经办人经办、验收人验收，主管领导审批、公司经理、董事长批准。严禁杜绝发票不符现象发生。第十六条资金审批权限（一）计划内使用资金按目标责任状执行，经办部门上报计财部审核、董事长审批。（二）计划外使用资金无论金额大小，必须由经办部门提出资金使用计划，报董事长审批，否则财务拒绝付款。第十七条加强对债权资产的管

7、理，债权资产包括应收帐款、其它应收款、预付帐款等，对债权要定期清理，严格按照合同规定时限，及时催缴，以加快资金收回。第十八条会计年度终了时，应以备抵方式按年末应收帐款余额3‰的比例计提坏帐准备金，计入管理费用。当年发生的坏帐损失冲减坏帐准备。已经确认的坏帐以后如果收回，应计入坏帐准备金。第十九条做好低值易耗品、产品等存货的收、发、存的日常管理工作，分析存货结构，提高管理效果。（一）存货按实际成本计