炼油业务绩效评价方法体系

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1、炼油业务绩效评价方法体系前言评价指标体系建立的原则及思路指标体系的建立新建评价指标体系构成基础类指标成本费用类指标生产技术类指标损益类指标综合类指标2前言随着各炼厂加工的原油趋于多元化、加工规模的差异加大、加工过程复杂程度的加深及不同炼厂间工艺差异程度的变大，造成原先所用轻质油收率等各项指标基本已丧失可比性。SOLOMON公司将所有炼油装置及其辅助设施通过复杂因数当量化为常压蒸馏装置，实现不同类型装置、不同规模炼油企业在绩效水平上的可比，其KPI已为全球各大石油公司所采纳而成为国际通用指标。3前言原炼油板块从2

2、000年起先后四次组织有关炼化企业参加SOLOMON公司对全球炼油业务进行的绩效评估。对股份公司炼油企业加强管理、改进经营在一定程度上起到了促进作用。近年来，规划总院由于参与配合SOLOMON公司在股份公司开展的绩效评估工作，已掌握了SOLOMON公司绩效指标计算的原理和方法。在吸收SOLOMON公司绩效指标科学内核的基础上结合我国炼油业现行统计特点，建立了新的炼油业绩评价指标体系，实现了与国际通用指标的对接。4前言评价指标体系建立的原则及思路指标体系的建立新建评价指标体系构成基础类指标成本费用类指标生产技术类

3、指标损益类指标综合类指标5评价指标体系建立的原则及思路指标体系建立原则吸收国外指标体系科学思想，建立并符合中国石油实际情况和中国国情的绩效指标体系；建立统一的可量化的分析平台，用于进行股份公司不同炼厂之间的横向比较，指标横向比较范围和比较方法依指标性质分别界定；指标体系既能全面评价炼油业务绩效，又尽量减少指标的个数；6评价指标体系建立的原则及思路指标体系建立原则指标使用范围含燃料型和燃料润滑油型（到基础油）炼厂（附属化工装置暂不考虑），新建指标体系适用于炼油业务业绩评价，部分关键指标可以用于业绩考核（如达标创先

4、活动）。指标体系能够引导企业追求利润最大化，同时为公司运营决策提供支持信息；7评价指标体系建立的原则及思路对股份公司炼油业务关键业绩指标体系分析对SOLOMON公司绩效评估指标体系分析新指标体系需要满足的要求（建立原则等）股份公司炼油业务业绩评价指标体系8前言评价指标体系建立的原则及思路指标体系的建立新建评价指标体系构成基础类指标成本费用类指标生产技术类指标损益类指标综合类指标9指标体系的建立——现有指标体系分析（一）现有体系生产类指标：综合商品率轻质油收率加工损失率单位能量因数耗能资金及综合类指标：投资资本回

5、报率自由现金流原油保本价吨原油边际贡献损益类指标：吨油利润吨油税息前利润吨油毛利费用类指标：吨油加工费吨油现金加工费吨油变动加工费吨油固定加工费吨油期间费用吨油税金及附加吨油人工成本10指标体系的建立——现有指标体系分析（二）重新分类指标类别成本费用生产技术损益类综合类基础类综合商品率轻质油收率加工损失率单位能量因数耗能投资资本回报率自由现金流原油保本价吨油利润吨油税息前利润吨油毛利吨油加工费吨油现金加工费吨油变动加工费吨油固定加工费吨油期间费用吨油税金及附加吨油人工成本指标名称吨原油边际贡献吨原油11指标体系

6、的建立——现有指标体系分析（三）存在问题缺少横向比较的计算基础成本费用类指标设置不简洁生产技术类指标缺维修方面的指标综合类指标不能深刻反映炼厂赢利能力及竞争力现有指标是单独从财务或工艺技术某个方面来评价炼油厂的绩效，割裂了各指标间的相互关系，不能全面而公平地评价炼油企业；此外，由于国内现有指标是在较封闭的条件下产生的，没有与国外接轨，无法与国外情况进行比较，从而无法借鉴国外的先进经验和经营方法。具体体现在：121）炼油息税前利润这个指标类似于SOLOMON的净现金收益，所不同的是：（1）折旧：炼油息税前利润扣除

7、了折旧；而净现金收益中包含折旧。（2）营业费用：EBIT扣除了营业费用，而净现金收益包含营业费用，因为SOLOMON是针对炼油效益作分析，所以不包含销售部分。2）原油加工负荷率这个指标类似SOLOMON的炼厂利用率。但是这个指标只是说明了原油常减压蒸馏装置，即一次加工能力的利用率，没有反映整个炼油资产的利用率。SOLOMON的炼厂利用率反映的是整个炼厂资产的利用率。指标体系的建立——国内KPI指标与SOLOMON公司KPI指标的对比133）单位加工成本这个指标类似于SOLOMON的现金操作费用(Opex,ton

8、s)，但有几点区别。（1）这个指标不包括摊销，而现金操作费用是包括的。（2）现金操作费用包括管理费用中的很大一部分，而单位加工成本不包括任何公司管理费用。致使单位加工费用不完整，不能完全反映炼油企业的可控费用。4）单位可变加工成本（Variableprocessingcost/tons）这个指标类似于SOLOMON的可变现金操作费用，但有一个主要区别是：这个指标不包括自用燃料油气和添加