浅析我国上市公司会计造假及防治措施

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1、浙江广播电视大学（本科）毕业论文论文题目浅析我国上市公司会计造假及防治措施学生姓名学号指导教师陈芳专业会计学年级2015春学校浙江广播电视大学浙江广播电视大学教务处制6--目录一、我国上市公司会计造假的概述1（一）我国上市公司会计造假的年份和地域特征1（二）我国上市公司会计造假的方法1（三）我国上市公司会计造假带来的危害2二、我国上市公司会计造假的原因3（一）经济利益的驱动3（二）公司内部本身存在问题3（三）公司外部监管机制不严密4（四）处罚力度不够4三、有效防治我国上市公司会计造假的措施4（一）国家政府相关部门要进一步完善会计相关法律法规4（二）落实和完善国家监管制度，制定相应

2、的处罚力度4（三）制定上市公司内部的法律体系，完善公司的治理结构5（四）加强合计监督职能和核算能力，实施国有资产信息化5（五）通过诚信教育，加强诚信意识5（六）实施检举揭发奖励活动5四、总结6参考文献66--浅析我国上市公司会计造假及防治措施[摘要]如今，我国经济正处于又好又快的发展阶段，但我国上市公司会计造假的事件却在不断出现。针对现如今我国上市公司会计造假的问题，本文通过收集公司会计造假的数据，分析了会计造假的原因，讲述了会计造假的常用手段特征和它所带来的危害，并且对我国上市公司会计造假的这种行为提出了一些有效的防治措施。[关键词]上市公司会计造假措施在市场经济迅速发展的今天

3、，财务信息的真假直接影响到整个公司的利益，也对市场经济起着举足轻重的作用。然后在经济迅速发展的背后，确实有越来越多的会计造假事件已经发生，有些正在上演，为了揭露这些会计造假的丑陋一面，也为了获得更加健康的市场经济，我写了这篇文章，首先对我国上市公司会计造假事件进行了概述，接着分析造成会计造假事件的原因，最后提出了预防会计造假和治理该事件的方法。一、我国上市公司会计造假的概述（一）我国上市公司会计造假的年份和地域特征通过收集我国上市公司会计造假的数据可知，会计造假的风波在2009年至2013年达到了顶峰，在这4年中，我国大量的上市公司进行了大批的造假活动，从而导致造假的上市公司在2

4、012年达到了24家。类似的上标都去掉之所以我国上市公司在证券发展的5年后突然发生大量的造假活动，是由于制度和政策造成的。有些企业为了上市融资或者为了突出自己的个人政绩，在不被法律允许的情况下选择了会计造假。通过查找数据可知，我国上市公司会计造假活动最频繁的是我国的东部地区，紧接着是中西部地区。在进一步分析之后发现，东北地区和我国南部沿海地区的造假频繁程度和参与造假公司的比重都是最突出的，所以广东，福建，海南，黑龙江，辽宁和吉林应该成为重点查处对象。从上市公司会计造假的地域分布来看，一个城市的发达与否并不是影响公司会计造假行为的主要原因，也许市场环境，政府行为等因素才是非常重要的

5、原因。（二）我国上市公司会计造假的方法当证券市场发展到一定阶段时，上市公司就出现了，并且上市公司也成为了一个企业发展的目标和前进动力。现如今，我国的上市公司已经超过万家，而且还有申请上市公司的数量也一直呈现上升的趋势。但上市公司的不断壮大的同时应该关注国家的相关法律法规，不应该通过欺骗的方式来制作虚假的会计报表和假账来为企业牟利，这样的行为会给企业本身甚至会给我国带来很多不必要的损失。通过数据分析，可以讲我国上市公司造假的方法主要分为以下几种：1、利润均衡6--有些企业为了使自己企业的形象变得健康美好，或者为了获得高信用等级，就会通过制造出利润均衡的假象。一般是利用另外的应收和应

6、付款，递延资产，预提费用等来调节出利润平衡的假象，从而制造出企业利润稳步增长的假象。2、调增利润在公司准备上市的前期，有很多公司就会选择调增利润来进行会计造假。具体是通过虚构收入，提前确认收入，伪造收入，多记收入，循环记载收入，或者少计甚至不计成本等。甚至有些企业在年底开虚假发票来创造一种盈利的假象，有些企业甚至已经知道某些账已经成为一笔坏账，也不予理睬。3、调减利润为了达到设定的利润目标，有些企业提前结账转本，转移价格或者推迟确认收入。他们通过一些虚假手段来任意地调减利润，使得在表面上公司的盈利非常可观，而实际上公司可能出于亏损状况。4、利用资产重组我国有明文规定，上市公司想要

7、获取配股资格的最低标准为最近三年的年净资产收益率要高于6%。由于这个规定的存在，有些企业就会为了获得配股资格，通过资产重组，关联交易掩盖财务报表的方式来发行股票筹资。这种资产重组的方式主要表现为：1.非上市的国有企业将盈利较高的下属企业低价卖给那些上市公司；2.企业虚构经营任务，并将其商品高价卖给关联企业，从而人为地增加收入和利润；3.企业利用底息或者高息来发生资金往来，从而来调节财务费用。（三）我国上市公司会计造假带来的危害我国上市公司会计造假带来的危害是不可估量的。从整体上来