我国上市公司会计造假的有效防治措施研究分析

《我国上市公司会计造假的有效防治措施研究分析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、我国上市公司会计造假的有效防治措施研究分析本文导航1、首页2、快建立和完善会计法律法规体系3、快转变政府职能4、善独立注册会计师制度，加强自律建设5、强会计人员诚信教育，提升其职业缺失成本我国上市公司的会计造假现象已成为普遍的问题，为您编辑了“我国上市公司会计造假的有效防治措施研究分析”我国上市公司会计造假的有效防治措施研究分析一、我国上市公司的会计造假成本，减少会计造假收益　　上市企业进行会计造假的根本原因还是利益关系，这与我国当前会计收益与会计造假成本配备不合理有直接的关系，上市公司会计造假的的低成本高收益让数不清的上市企业高层前仆后继、挺而走险。所谓“釜底抽薪”，要想彻底打击当前会计

2、造假行为，从企业层面来说，首先应该提高会计造假成本与收益的配比度，使高收益伴随着更高的成本。　　如何提高上市企业会计造假的成本呢？首先提高会计造假的直接成本。法院和证监会密切配合，形成严厉的处罚机，对于己发现的上市企业会计造假行为，立刻给予严厉的道德处罚、经济处罚、行政处罚严；然后应提升会计造假行为的预期成本。现在我国上市公司会计造假如此猖狂，过轻的处罚就是导致会计造假行为的直接动因，因此提高证劵法、会计法等对会计造假行为主体的处罚力度，让会计造假成为上市公司的禁区，轻易不敢涉足，就成为控制会计造假的直接手段。最后提升会计造假的间接成本，我们应该树立会计造假不仅仅承担经济责任还要承担民事责

3、任的观念，因此加强上市企业会计造假行为的民事法律监督和加大处罚，就成为我们打击会计造假的必要手段。本文导航1、首页2、风险导向审计的特点和发展趋势3、风险导向审计在煤炭企业中的应用为您编辑了“煤炭企业风险导向审计试论”煤炭企业风险导向审计试论现代风险导向审计是指CPA通过对被审单位进行风险职业判断，评价被审单位风险控制，确定剩余风险，执行追加审计程序，将剩余风险降低到可接受水平。运用到煤炭企业，就是内部审计人员在对被审单位的内部控制充分了解和评价的基础上，分析、判断被审单位的风险所在及其风险程度，把审计资源集中于高风险的审计领域，针对不同风险因素状况、程度采取相应的审计策略，加强对高风险点

4、的实质性测试，将内部审计剩余风险降低到最低水平。　　一、风险导向审计的产生　　风险导向审计是在账项导向审计和制度基础导向审计的基础上发展而来的。账项导向审计是最初的审计方法关系，主要着眼于查错防弊。适用于审计早期经济业务不很复杂的小规模企业。制度基础导向审计主要将审计的重点放在对内部控制制度各个控制环节的审查上。在这种审计模式下，审计人员首先通过对被审计单位内部控制制度的测试来确定其可信赖程度，而后根据内部控制测试结果进一步对被审计单位的会计报表和其他会计资料实施审计程序。　　随着现代市场经济的发展，现代企业的经营规模越来越大，经营活动日趋复杂和多样化。在这种情况下，如果只注重对被审计单位

5、内部控制的评审，就可能错误确定重点审计领域，不利于审计质量；也可能使审计风险失控。于是，风险导向审计在弥补日益扩大的审计期望差距的社会因素中应运而生。本文导航1、首页2、快建立和完善会计法律法规体系3、快转变政府职能4、善独立注册会计师制度，加强自律建设5、强会计人员诚信教育，提升其职业缺失成本　　二、快建立和完善会计法律法规体系　　1、完善法我国相应的律法规体系，要加强政府对会计造假的监管力度　　建立我国关于上市公司法律法规体系，使我国会计、财务、审计的法律法规进一步完善，使我国上市公司有法可依，有章可循。不仅如此，还应对还应该修订那些不利于我国经济发展的法规条例，特别是那些入世以来，不

6、符合国际会计条例，不能和国际接轨的准则，让我们国家在经济方面真正的成为法制社会。大力宣传，认真贯彻会计法律法规，让会计人员在来会计工作中树立法律意识的同时，也要切实保障他们的权利能够依法行使。　　2、完善会计制度和会计准则，建立一项高质量的会计准则体系　　一项高品质的会计准则主要是由会计准则产品质量、会计准则制定质量和会计准则执行质量这三个方面组成的，其中产品质量是核心，制定质量是前提，执行质量是保证，在这方面我们可以把美国财务会计准则委员会在制定会计准则过程中所积累的经验作为借鉴，进一步完善会计准则，提高信息质量。本文导航1、首页2、快建立和完善会计法律法规体系3、快转变政府职能4、善独

7、立注册会计师制度，加强自律建设5、强会计人员诚信教育，提升其职业缺失成本　　三、快转变政府职能　　虽然我国实行市场经济很多年，但政府对证劵市场的监管仍然残留着计划经济管理模式的身影，为了维护资本市场公平竞争的环境，切实保护利益相关者的合法权益，引导社会经济资源的有效配置，政府应尽快转变其职能，下放其权利，集中精力，搞好调控和维护市场秩序，而不是直接经营企业，使市场的自律管理体系真正发挥作用，重拾投资者信心；由于地方政府为