消费税(20 题)

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1、一、单选题：（共10道试题，每题4分）  1．某白酒厂2009年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为（）万元。     A．306     B．112     C．121     D．102.57正确答案：A解析：1、采取托收方式的,纳税义务时间为发出应税消费品并办妥收款手续的当天，当月应缴纳消费税。2、粮食白酒的消费税率:20%加0.5元/500克（或者500毫升）消费税=1480*20%+100000

2、000/500*0.5/10000=306万元  2．某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。（消费税税率为5%）     A．30     B．35     C．40     D．0正确答案：C解析：【该题针对“自产自用应税消费品”知识点进行考核】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消

3、费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税＝40×20×5%＝40（万元）  3．某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。     A．3.99

4、     B．3.94     C．3.79     D．3.66正确答案：A现行粮食白酒的消费税率:20%加0.5元/500克委托加工应税消费品计税价格=（材料成本+加工费+从量计征消费税）/（1-从价消费税税率）材料成本=农产品价格*（1-13%）=120000*87%=104400从量计征消费税=2000000/500*0.5=2000应纳税额=计税价格*从价消费税率=（104400+45000+2000）/（1-20%）*20%=39850元  4．某酒厂2009年12月销售粮食白酒1200

5、0斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为（）元。（题中的价格均为不含税价格）     A．391240     B．478550     C．352550     D．484550正确答案：A解析：纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该企业12月应纳消费税＝（12000×5＋6200）×20%＋12000

6、×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝391240（元）  5．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。     A．28.2     B．72  

7、   C．5.78     D．0正确答案：A解析：以外购应税化妆品生产的化妆品，生产用的已纳消费税可以抵扣，当月应抵扣的消费税=90×80%=72(万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税=[290+5l.48/(1+17%)]×30%-72=28.2(万元)  6．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。     A．应税消费品的平均税率计征     B．应税消费品的最高税率计征     C．应税消费品的不同税率，分别计征     D．应税消费品的最

8、低税率计征正确答案：B解析：从高适用税率征收消费税，有两种情况：　1.纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额；　　2.将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的（即使分别核算也从高税率）  7．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。     A．由受托方代收代缴     B．由委托方在受托方所在地缴纳     C．由委托方收回后在委托方所在地缴纳     D．由委托方在受托方或委托方所在地缴纳正确答案：C纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，一律