消费税题

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1、消费税（1155练习题）单选题1、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）。A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。2、为促进节能环保,经国务院批准,自（）起对电池、涂料征收消费税，适用税率均为（）。A.2014年2月1日、5%B.2015年2月1日、4%C.2014年3月1日、5%D.2015年3月1日、4%【答案】B3、某商业企业（一般

2、纳税人）2015年4月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（）元。（金银首饰消费税率为5%）A.4048.29B.5983.16C.4081.62D.0【答案】A【解析】应纳消费税=(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29（元）镀金、包金首饰在生产环节纳税；修理清洗收入不征消费税。4、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。A．进口卷烟

3、B．进口服装C．零售化妆品D．零售白酒【答案】A【解析】服装不属于消费税征税范围；化妆品、白酒属于消费税征税范围，但不是在零售环节缴纳消费税。5、某啤酒厂（增值税一般纳税人）6月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款58000元，另收取包装物押金3000元；同时销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元。该啤酒厂当月应缴纳的消费税是（）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C【解析】A型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=58000÷20+3

4、000÷（1+17%）÷20=3028.21（元）＞3000元，A型啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元/吨；B型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=（32760+1500）÷（1+17%）÷10=2928.21（元）＜3000元，B型啤酒属于乙类啤酒，适用220元/吨的定额消费税税率；该啤酒厂应纳消费税=20×250+10×220=7200（元）。6、经国务院批准,自2015年5月10日起将卷烟批发环节消费税税率由从价税税率5%提高至（）A.从价11%B.从价10%加从量0.003元/支C.从价11%加从量0.003元/支D.从

5、价11%加从量0.005元/支【答案】D7、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（　）。　A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天【答案】B8、下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的是（）。A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方提供原材料和全部辅助材料的【答案】B【解析】委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代

6、垫部分辅助材料加工的应税消费品。由受托方提供原材料或其他情形的一律不能视同委托加工应税消费品。9、下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B．化妆品厂以委托加工收回的已税酒精为原料生产香水C．首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠D．汽车制造厂将委托加工收回的已税小轿车改装成工程抢修车【答案】A【解析】A选项：属于税法规定的用委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，可按生产领用量抵扣已纳消费税；B选项：酒类产品不属于可以抵扣

7、已纳消费税的范围；C选项：黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣红宝石戒面已纳消费税税款；D选项：已税小轿车改装成工程抢修车的行为不属于消费税的征收范围，故也不能抵扣上一环节已纳消费税。10、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税（　）元。A.169500B.205500C.207000D.208500【答案】D【解析】应纳消费税＝（600×400＋650×500＋6

8、50×200）×30%＝208500（元）多选题1、下列单位中属于消费税纳税人的有（　）。A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B.委托加工应税消费品的单位C