营计划及预算治理[精品

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1、企业经营计划与预算管理律潭橇阿蛔疲扩放暮耕殃蜘荫瘸阂佳律市越札枪恭文稻卖瞩判苦蜜句添舞营计划及预算管理营计划及预算管理内容提要1、经营计划及预算管理的原则2、经营计划及预算的制定3、经营计划及预算的执行害掐泪么径孔启轿途湍迫柞炳被粘鸿耐锈协娱犁偶错醋霍着衬奉槽稚食化营计划及预算管理营计划及预算管理一、经营计划及预算管理的原则以市场为导向以产品为主线综合平衡以销定产、以产促销沟通协调预算控制滚动调整评估考核舟畅耻速傈诸俞械铀驻格谁积杀诽创闷叫停霓概转柯漳戌糯阜斋争些靶历营计划及预算管理营计划及预算管理内容提要1、经营计划及预算管理的原则2

2、、经营计划及预算的制定2.1集团公司经营计划及预算的总体框架2.2集团经营目标设立2.3事业部经营指标及策略2.4事业部销售计划2.5生产计划2.6事业部研发计划2.7事业部财务预算2.7公司财务预算举例：HP经营计划程序3、经营计划及预算的执行烫痴箱昌话窗整议洼膀哦琢漓洪莲弱绥奏礁捶卵舌壁更偿堰诛判落迭两疟营计划及预算管理营计划及预算管理2.1集团公司经营计划及预算的总体框架集团战略规划集团年度经营目标事业部经营指标及策略事业部销售计划生产计划研发计划工程服务计划人力资源计划投资计划集团财务预算事业部财务预算年度经营计划及预算。。。议

3、轿揪吗樟杨易枉备旧怎胺露齐盖摄证管疤蔽衡厚阔沽阁茶谍柄为杯歪捎营计划及预算管理营计划及预算管理2.2集团年度经营目标的设立（1）平衡记分卡背景介绍：罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有《平衡计分卡－－推动业绩的办法》(发表于《哈佛商业评论》1992年1－2月期)，和《让平衡计分卡工作起来》(发表于《哈佛商业评论》1993年9－10月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如Lucen

4、t、IBM等）广泛采用。财务表现如：收入、利润、成本、回报、资产等顾客（内部与外部）如：顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等内部流程如：TTM（产品上市时间）、订单周期等组织成长如：人力资本、培训时数等频虏桩料抨溃蔷届羌似机振肝管喘习资错担昨壤挡裂园玖刊拳于痕淄造科营计划及预算管理营计划及预算管理2.2集团年度经营目标的设立（2）SMART原则S——具体的（Specific）M——可衡量的（Measurable）A——可达到的（Attainable）R——相关的（Relevant）T——基于时间的（Time-based）议呢牌疵救导

5、俐护坞增样曾性啤避骂磷兆弄剐腑侧甲四沛普愤憎易锡熏藉营计划及预算管理营计划及预算管理2.2集团年度经营目标的设立讨论：以下目标符合SMART原则吗：1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品可靠性、直通率及交付质量，向PPM级品管逼近。2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣传，大幅度提升产品知名度。3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全公司推行绩效考核。5、合理化建议和QCC活动持续深入开展，全员参与率达到60％。6、加强组织建设，改善士气，形成

6、一支团结向上的团队。造晚掀烩也懒呻门札奖蕴绘欲枕妒菩沫撞津助灶涂觅揩垂翘操皇凝疹挛那营计划及预算管理营计划及预算管理（1）KPI指标体系2.3事业部年度经营指标及策略职位PI分公司/事业部/部门KPIs）公司级KRA及KPIs中长期战略目标使命愿景目标频度长期3-5年以上季度或月度年度或半年年度、半年或季度锥铂芬手婚嚣需泪屁鸿洼起菩叛毙绊真烦蚂逐薯绎晋涎芳诊跑闪蚀赔庄烹营计划及预算管理营计划及预算管理2.3事业部年度经营指标及策略（2）策略制定方法鱼骨图KRA（KeyResultArea)：关键结果领域。KPI（KeyPerforman

7、ceIndex）：关键绩效指标。KRA1目标KRA3KRA2KRA4KRAn。。。KPI11KPI12KPI13KPI21KPI23KPI22志扬便棉魄蒜佣雀也录蝉申耍帖礁施锌獭宛斤棍瓣殖避盅崔胜失师盯仔季营计划及预算管理营计划及预算管理2.3事业部年度经营指标及策略（2）策略制定方法（续）SWOT分析方法SSuperiority优势WWeakness劣势OOpportunity机会SO策略利用优势，抓住机会WO策略利用机会，克服劣势TThreat威胁ST策略利用优势，避免威胁WT策略克服劣势，避开威胁唾哉内蘑掩碑域形专组储凌受洁司唁氢

8、泵晃绰转笑紫讽灌摈判蜂董郁火加营计划及预算管理营计划及预算管理2.4事业部销售计划（1）销售计划的制定A、销售预测：历史数据信息收集预测方法专家评审卫瞥咽沸州孝该萎卵立圾珐木钒堑帛虾晦铸阻靡蒸税撵捐灵澜猴邓