企业内部控制体系建设培训

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1、企业内部控制体系建设研讨材料研讨与交流企业内部控制体系建设主讲人：丛厚阳BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”1企业内部控制体系建设研讨材料主要内容•内部控制基础知识•内部控制体系建设概述•内控体系建设思路介绍BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”2企业内部控制体系建设研讨材料主要内容•内部控制基础知识——内部控制的定义及发展历程——内部控制体系产生的背景——COSO内控体系介绍——内部控制与风险管理的关系——内部控制的常见误区与几点认识•内

2、部控制体系建设概述•内控体系建设思路介绍BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”3企业内部控制体系建设研讨材料内部控制的定义——内部控制是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，其贯穿于经营活动的全部过程。（——COSO定义）——内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。（——五部委《企业内部控制基本规范》定义）BestOperationPractices“BringingWorldClass

3、Execution”4企业内部控制体系建设研讨材料国外内部控制发展历程内部牵制----40年代前账目核对、岗位分离萌芽期内部会计控制和管理控制会计控制、管理控制成长期----70年代控制环境、会计制度、发展期内部控制结构----80年代控制程序控制环境、风险评估、成熟期内部控制整合框架控制活动、信息沟通、监控----90年代控制环境、目标设定、事件识别融合期企业风险管理整合框架风险应对、风险评估、控制活动----2004年信息沟通、监控BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”5企业内部控制体系建设研讨材料J

4、LMCC-20081226-我国内部控制规范进程DFN•《独立审计准则--内部控制与审计风险》1996年•《加强金融机构内部控制的指导原则》1997年•《会计法--第27条》1999年•《证券公司内部控制指引》2000年•《内部会计控制规范--基本规范》2001年•《内部会计控制规范--货币资金》2001年•《内部控制审核指导意见》2002年•《内部会计控制规范--采购及应付帐款》（征求意见稿）2002年•《内部会计控制规范--销售及应收帐款》（征求意见稿）2002年•《内部会计控制规范--工程项目》（征求意见稿）2002年•《商业银行内部控制指引》2002年•《审计

5、机关内部控制测评准则》2003年•《企业内部控制基本规范》2008年•《企业内部控制配套指引》2010年BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”6企业内部控制体系建设研讨材料主要内容•内部控制基础知识——内部控制的定义及发展历程——内部控制体系产生的背景——COSO内控体系介绍——内部控制与风险管理的关系——内部控制的常见误区与几点认识•内部控制体系建设概述•内控体系建设思路介绍BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”7企业内部控制体系建设研讨材

6、料内部控制体系建设的动因——有法不依执法不严——说在嘴上，落实在会议上BestOperationPractices“BringingWorldClassExecution”8企业内部控制体系建设研讨材料国际丑闻——安然、世通、施乐、安达信等公司欺诈，会计造假丑闻使投资大众遭受巨大的损失——中航油（新加坡）违规操作被判刑并罚款，巴林银行由于私自交易被1英镑价格交易——在2000至2002年间，由于在美国发生的涉及巨型公司财务丑闻，导致资本市场损失了7万亿美金的市值——诚信危机震撼着美国及国际社会，美国企业的假账丑闻一时间成为全球舆论的焦点。BestOperationPr

7、actices“BringingWorldClassExecution”9企业内部控制体系建设研讨材料Sarbanes-Oxley法案简介•在各方压力之下，为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心，美国出台了这一法案。•该法案的名称为：PublicCompanyAccountingReformandInvestorProtectionActof2002（《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》）——因其由美国众议院金融服务委员会主席Oxley（奥克斯利）和参议院银行委员会主席Sarbanes（萨班斯）联合提出，故又称Sarbanes-Ox