资源描述：
《设立境外公司的作用》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、设立境外公司的作用PART1境外公司四大功能1、免税境外公司，一般功能。2、低税境外公司，双重税务功能。3、有限责任在海外的功能。4、盈余可无限期递延在海外功能。1.免税境外公司,一般功能免税公司是一般个人及公司在海外投资所最常用的,占所有境外免税公司90%的量,一般我们所设的公司型态都叫IBC(Int'lBusinessCompany),ExemptCompany或叫LLC(LimitedLiabilityCompany),典型的例子就是在当地国设了境外公司后,不会在当地国有人员实际运作营业的公司(NoPhysicalPresence&
2、Management),可在当地开立户头,收入均得源自海外。或以此境外公司到香港,新加坡或台湾开立所谓的NonResidentA/C,ExternalA/C及OBUA/C.因此得以在各地都能够取得免税的身份。这一类公司以Brunei,BVI,Bahamas,Bermuda,Belize,Cayman,HK,Panama,Samoa最具代表性,台商主要用来到大陆投资设厂,设办事处以及到保税区设立贸易公司,另外就是用来设立海外贸易公司,从事转口的三四角贸易。2.低税境外公司,双重税务功能通常是中大型公司或上市上柜的这些公司会运用到这类规划,因
3、为牵涉到金额都很大,而且各国投资(含境外公司)都需公开帐目,需要有资深的财会人员或会计师背景的大型公司财务长比较容易了解其架构与差异,这类大型公司是比较容易从中取得税务利得空间。一般个人或中小型有限公司的海外或大陆设厂,由于做帐方式的不同,大都以第一类免税公司执行就算了,尤其像台湾个人运用境外公司在大陆的投资设厂,基本上就不会做帐了。在每个本国以外的海外国家投资所得或顾问所得,其股利股息或顾问费权利金汇出时,都需缴交一笔暂扣缴税(WithholdingTax),其中以美国最高为30%,台湾及大陆为20%,这是一般如果你的国家与这些国家没有
4、双重税务协议(DTT-DoubleTaxTreaty)时,你就得按照上述的30%及20%缴交,假设有DTT的话,其暂扣缴税可低至10%,5%或0%,所以选择一处低税率(约3%)的国家做为投资方或顾问公司的发票方,就显得非常重要,这方面最著名的有马来西亚的直辖市纳闽岛(Labuan),第6页共6页已加入欧盟(EU)的赛浦路斯(Cyprus)及葡萄牙的曼得利亚岛(Maderia),另外由于模里西斯(Mauritius)可适用DTT双重税务法条的GBC1公司则因近来当地国修正法条日趋繁杂,已少有人申办,即使是她的GBC2(IBC)境外公司也快绝
5、迹了。马来西亚的纳闽岛由于是APEC亚太经合会成员,所以与亚洲各国几乎都订有DTT,内含中国与台湾,其中以韩国客户运用DTT优势,使用纳闽公司为最大宗。赛浦路斯则与东欧及苏联等国签有DTT,较适用于东欧为主国家,上述三个地区均与中国签有DTT。以纳闽公司为例,以此公司到其它国家(如中国)做固体投资(如设厂)非交易利得(NonTrading)是免税的,但假如用来收交易利得(Trading),如贸易价差,权利金或顾问费这类液体收入时,得在纳闽缴交净利3%或20,000马币(约5,400美金,18万台币),两者选一,也就是最高缴18万台币。一般
6、的会计师或顾问公司由于在这方面涉猎不深,又没做过帐,通常是不敢也不知道这类公司安排的,他们会选择不需要花脑筋的BVI或Belize。并不是Labuan或Cyprus有什么问题,能触及这类规划的都是顶级税务顾问,一般普通的税务顾问是没有办法得知其TaxReturn的签证及DTT的安排过程。即使像动点这样的在纳闽岛有办公室管理的公司,也需要副总经理级以上少数几个人才算懂得全部实务流程,知道个中道理的很多,真正办过的人少之又少,顶多有的就是卖一家Labuan公司给你,实际操作经验零.所以说这个位阶的税务规划就如汽车中劳斯来斯或奔驰级的层次,或像
7、外科手术中的脑部及心脏开刀级别。99%地区型的会计师或顾问公司仅能处理第一型的免税公司做一般用途,不到1%个中专家才可处理这类案件。国内有名的使用纳闽公司的有明碁,统一及中华映管。3.有限责任在海外的功能通常我们在中国或海外各国投资之前,会先行到大陆去勘察市调,甚而签订厂(房)租,投资意向书,买卖合约或其它各类合约,如果此时以台湾个人或台湾公司随意签下任何不知轻重的约定,一旦随后投资有变或对我方利益有重大折损时,此时台湾个人就需负无限责任,台湾公司则要负完全海外诉讼责任。如果之前是透过境外公司去签订的话,基本上境外公司是一家空转的虚体单位
8、,在具体责任上是不需要付出经济代价的,顶多只有名誉上不具体的折损。甚而如海外对方是蓄意诈欺或用巧计合约故意误导来引诱你成瓮中之鳖时,境外公司刚好是你可引用的金蝉脱壳之最后防御工具。不管在投资前
