《卖包子的现金流》PPT课件

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1、小企业事业部时间：2006年8月版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司卖包子与现金流目录卖包子算现金,算利润实现过程卖包子上月投入9000元现金,银行贷款1000元(资产=负债+所有者权益)要求在迷你版中录入下面业务产生的凭证本月现金期初余额10000利润01日购买蒸笼,炉子等固定资产5000元(现金减少,利润未减少)现金余额5000(借:固定资产贷:现金)利润06日-29日零售包子回款20000元现金余额25000利润200006日-29卖给金蝶公司包子1000元,记账,未收到现金现金余

2、额25000利润21000卖包子续6日-29日累计购买面粉肉馅等18000元(存货增加,利润未减少)现金余额7000利润2100030日金蝶公司回款900元现金余额7900利润2100030日计提固定资产折旧500元现金余额7900利润2050030日计算成本18500元(含水电)现金期末余额7900利润2000算账-现金产生的现金=期末现金-期初现金(行次55-59)=7900-10000=-2100=本期现金收入-本期现金支出(主表行次1-34)=-5000+20000-18000+900=-21

3、00结论现金增加额(期末现金-期初现金)(行次59)=现金增加额(结论一)(收入-支出)(行次34)卖包子产生的利润卖包子的利润利润=收入-成本-费用=20000+1000-18500-500=2000现金利润=卖包子收入现金-做包子成本=20900-18000=2900收到现金2900而利润是2000呢?利润中多了500的折旧费,与利润相关,但但未产生现金金蝶公司欠100元未收回利润有18500的成本,现金有18000的支出利润倒算现金=2000+500-(1000-900)+(18500-18000

4、)=2900结论利润+(-)与利润相关，与经营活动现金流量不相关数据+(-)与利润无关，但与经营活动现金流量有关数据=经营活动产生的现金流量(结论二)附表二的调整方法现金流量表作用资产负债表和损益表不能“完整”反映企业财务状况:资产负债表反映“资金”状况，但反映的是“结果”，而非“变化过程”；损益表反映的“过程”，但非“资金”变化（损益计算遵循的是权责发生制，而非现收现付制）。现金变动不仅受“经营（营业）”影响，而且受“理财（融投资）”影响。现金流量及其变化是一个“复杂”过程，不易直接通过资产负债表和损

5、益表“察觉”。现金流量及其变动信息于投资者和债权人评估企业偿还债务、支付股利及对外筹资等方面的能力，以及预测企业产生未来现金流量的能力。迷你版实现过程(“工具”-”现金流量表”)新建报表方案指定现金科目指定报表时间引入凭证T型账户借贷双方的现金应该相等借方非现金类(借现金)-贷方非现金(贷现金)=现金流量表59行迷你版卖包子现金流量实现过程T型账户指定方法双击选择相应的科目,右键菜单指定流向可按现金项目展开一定要分清经营活动,投资,筹资产生的现金流量,否则附表编制不正确附表二结论利润+(-)与利润相关，

6、与经营活动现金流量不相关数据+(-)与利润无关，但与经营活动现金流量有关数据=经营活动产生的现金流量(结论二)利润+附表二所有科目的金额=经营活动产生的现金流量双击按科目展开,选择附表项目几种特殊处理方法按凭证指定流向锁定值谢谢！版权所有©1993-2006金蝶软件(中国)有限公司