“指尖上的会计”-之浅淡费用报销

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1、“指尖上的会计”—之浅淡费用报销日常费用报销制度1、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品购置费、业务招待费、培训费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。2、费用报销的一般规定：■遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人；■报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定；■报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验收证明（复核）人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证

2、；■报销单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求●报销单据填写应根据费用性质填写对应单据；●严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改；●报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；●各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；●若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；●报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；●报销票据在粘

3、贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；●报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；●报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；●有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单；●出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；●招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费用水票作为餐费发票的附件。3、费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批

4、准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。4、差旅费报销■员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务；情况变化需改变地点或延长时间的，需事先报告主管领导同意。■员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款金额及手续按照《资金管理制度》。■员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。如与原规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销公司报销费用发票注意事项一、为什么经济业务

5、往来应要求对方提供发票？简单讲，发票是经济业务真实性的证明之一，表明了双方的权利义务。我们与境内其他公司或机构的业务往来，如需向对方支付一定款项，应向其索取相应证明凭证，最常见的凭证就是对方开具的有效发票或财政监制的行政事业收据。二、何种情况下应取得哪种发票？常见的发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税纳税人使用的普通发票，营业税纳税人使用的普通发票和专发票等。1、增值税发票：增值税是一种流转税，购货方可以用取得的专用发票进项税抵扣产品卖出的销项税。所以原材料国内采购、与生产活动密相关的其他采买（包括实验耗材）、

6、对机器设备的修理、安装业务一般应要求对方开具增值税专用发票。何谓与生产活动有关，例如：同样是打印耗材，用在办公室是不能抵扣的，开普通发票就可以了；如果是用于车间的生产记录打印，在财务是记入制造费用，在税务上是可以抵扣的，所以可以要求对方开专用发票。购进固定资产目前是不能作进项抵扣的。其他用于办公室、食堂的日常购买开普通发票就可以了。2、营业税发票：交通运输业、建筑安装、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、服务业。其中比较多种类的发票是定额的，比如餐饮发票。建筑工程、安装工程的服务商如果注册地是中山以外地市，必须到我公司所

7、在地地方税务局代开营业税发票，否则公司可能承担额外税款。3、专业发票：一般都出现在（国有）垄断行业中，如火车票、电子客票。4、行政事业收据：政府机关等行政单位是非营业性机构，收费一般提供的行政事业收据。三、发票的真伪主要有以下判断依据，一般情况下：1、看发票是否套印"全国统一发票监制章"：除了一些专业发票和行政事业收据，我们工作中常见发票的监制章由省以上税务局统一制作和发放，刻制监制章的企业由省以上税务局确定。《全国统一发票监制章》形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制"国家（地方）税务局监制"字样，

8、中间刻制税务机关所在地省、市（县）的全称。2、.发票的底纹纸是否有真伪识别标记：看印刷发票用的水纹，大多数普通发票背光看发票纸中间的菱形防伪标志中间有大写“SW”字样；也有的服务业发票是用网状条纹进行防伪处理的。3、.增值税发票一般用无色油墨纸套印。4、有的发票提供了防伪查询电话。其实，有时侯对方的公信度是最好佐证，