费用报销时会计审核什么.doc

《费用报销时会计审核什么.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、费用报销时会计审核什么　　费用报销时会计审核什么费用报销时会计审核都要做什么？①发票的合规性，挑出假票、废票；②报销金额与发票金额是否一致；③权签是否完整；④费用是否在预算内，超预算与预算外费用有无特批；⑤报销单填写的事项与发票是否一致，会计做账时要随发票走。①②⑤体现的是涉税风险控制，③体现的是授权控制，④体现的是预算控制。　　没有发票怎么规范　　没有发票财务要想办法啊！会计人听到过这句话吗？业务人员借支备用金后，不还不报，一问为公司花了，再一问没有发票，接着问怎么平账呢？于是就有了开头的那句回复。碰到这种情况怎么办？沟

2、通多半没有用，因为这里面有个人利益，没发票就没对证，多爽。解决之道是说服老板带头规范，否则就一直挂账吧。　　出差补贴天数　　计算出差补贴时天数怎么算？①算头不算尾或算尾不算头，如3月1日出行，3月8日返回，折算为7天，这是多数公司采用的算法；②头尾都算，如上例，折算为8天，这是对员工最有利的算法；③根据出行与返回的时间点判断，如出行为上午12点以前，算作1天，如返回为12点以后，算作1天。说说你的公司属于哪种吧？　　审批签字　　有多少公司的费用报销审批需要一长串的签字呢？这么多领导签批真的有必要吗？一个经济事项最多三个人把

3、关就够了，多出来的签批大体属于两种性质：①跟风走形式的，只要前面签了，他就签；②需要知情了解的，这是内控上的一个误区，把知情权与审批权混同了。简政的思路是什么，让听得见炮声的人做决策。　　差旅费的内容　　差旅费一般包括：①交通费；②市内交通费；③住宿费；④餐费；⑤杂费；⑥出差补贴。对于出差补贴，各地规定不一，北京要求并入工资交个税。　　让会计为难的报销　　报销时，会计为难的几件事：①老板的个人消费；②给客户方代表的好处费；③员工找发票报销的奖金、工资；④置办的准备送礼的购物卡、银行卡；⑤没有实物入库的消费型低值易耗品、首饰

4、、固定资产；⑥礼品、茶叶、烟酒；⑦给公司外的关系人报销的费用；⑧光秃秃的会议费、培训费、咨询费。　　会议费报销　　会议费报销仅有发票是不够的。召开会议一般都会发生餐饮费，这些餐饮费可以计入会议费里报销。要小心了，会议费报销时需要有足够的证据表明会议真开了，而且时间、地点、时长都能对上。现实中有很多会议搞成了变相休假，开一天，玩两天。这种情况一旦被税务查实，后两天发生的餐饮费是要做纳税调整的。　　机票、火车票≠差旅费　　并非有机票、火车票就能报销为差旅费。差旅费中不能列支以下内容：①外部人员来公司考察、调研发生的交通、住宿费

5、，需在招待费中列支；②组织员工旅游发生的费用，需并入员工工资计征个税；③出差时发生的招待客户的费用，这些费用须在招待费中列支；④员工探亲发生的交通费用，应在职工福利费中列支。　　发票盖章的错误　　发票盖章时常见的错误：①以盖财务专用章代替盖发票专用章；②同时盖财务专用章和发票专用章；③发票抬头错了，修改抬头后，在修改处盖发票专用章；④盖的发票专用章看不清晰；⑤发现发票专用章后不清晰，重新盖一次；⑥盖旧版的发票专用章，或同时盖新版、旧版发票专用章。有这些问题的发票都是废票。　　总分公司发票不能串用　　总公司的费用发票与分公司

6、的费用发票能串用吗？总部设北京，分公司设上海，分公司与总部为同一法人。分公司取得的发票能否在总公司报销呢，或者总公司取得的发票能否在分公司报销呢？明确答复你，不行。原因是总部与分公司都是独立的纳税单位。所以分公司取得发票要记牢了，抬头一定要写分公司的全称。　　跨年的发票　　跨年的发票能否所得税前抵扣？以前听到过多种解答：一、绝对不行；二、每年3月或1月底前报销上年发票可以；三、每年1月底前报销上年12月份开具的发票可以。根据国税总局2016年第15号文规定，企业取得跨年度发票，在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年

7、度计算扣除，但追补确认期限不超过5年。