《商业银行负债业务》PPT课件

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1、商业银行负债业务钟燕晖9/16/20211负债是资产的对称，凡以借贷方式向他人取得某种资产的，借入者对贷出者负有到期偿还的义务，这种到期偿还的义务行为就是负债。负债又称债权人权益。负债是商业银行经营的基础或前提；负债业务是商业银行最基本、最主要的业务；负债的增加会带来资产总量的增加，因此负债的规模决定着商业银行资产经营的规模。商业银行负债的基本概念9/16/20212负债的分类（按来源渠道划分）存款储蓄存款活期储蓄存款定期储蓄存款企业存款活期企业存款定期企业存款财政性存款9/16/20213负债的分类（按来源渠道划分）借入款

2、向央行借款信用借款再贴现再抵押同业拆放同业拆借转贴现和转抵押证券回购境外借款境外金融机构借款境外银行借款9/16/20214负债的分类（按来源渠道划分）发行债券短期债券长期债券9/16/20215负债的分类（按来源渠道划分）结算汇兑资金应解汇款汇出汇款保证金本票结转汇款9/16/20216负债的分类（按来源渠道划分）应付预提款应付利息其它应付款应付工资应付福利费应付税金应支利润9/16/20217负债的分类（按期限划分）流动负债是指在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。长期负债是指偿还期限在一年以上或者超过一年的一个

3、营业周期以上的负债。其他负债如递延负债、待清理负债、住房周转金等9/16/20218负债管理的一般原则成本控制的原则量力而行的原则结构合理的原则9/16/20219负债之存款的管理提高存款巩固率调节存款运用率降低存款成本率促进存款总量的不断增长9/16/202110负债之借入资金的管理央行借款：合理借贷、考虑需要、善借能还、周转使用同业拆借：确定拆借原则适度控制拆借额度、以票据作为信用工具转贴现及转抵押：真实完整、有公证及保险、按期归还9/16/202111负债之借入资金的管理境外借款：国家统筹、考查银行信誉、合理选择货币、

4、利率确定、协定偿还条件9/16/202112负债之发行债券的管理坚持量入为出原则做好利率变动趋势预测9/16/202113负债业务之存款业务的核算存入借：现金或其它科目贷：存款帐户支取借：存款帐户贷：现金或其它科目利息支取/结息借：应付利息贷：现金或其它科目或存款帐户9/16/202114负债业务之央行借款的核算借款借：存放中央银行款项贷：向中央银行借款（借款户）到期归还借：向中央银行借款（借款户）贷：存放中央银行款项借款利息借：金融企业往来支出（中央银行往来支出户）贷：存放中央银行款项9/16/202115负债业务之发行债

5、券的核算债券发售借：现金或其它科目贷：发行债券---债券面值应付利息借：利息支出贷：发行债券---应计利息到期偿付本息借：发行债券---债券面值借：发行债券---应计利息贷：现金或其它科目9/16/202116负债业务之其它负债的核算应付利息借：利息支出贷：应付利息应交税金借：营业税金及附加贷：应交税金---应交营业税户9/16/202117负债业务之存款的基本业务活期存款储蓄活期一本通业务卡业务支票业务企业活期支票业务卡业务9/16/202118负债业务之存款的基本业务定期存款整存整取零存整取存本取息定活两便通知存款大额定

6、期教育储蓄9/16/202119负债业务之借入资金的基本业务向央行借款信用借款（年度性、季度性、日拆性）再贴现再抵押同业拆借拆借转贴现转抵押9/16/202120负债业务之发行债券的定价方式平价发行溢价发行折价发行9/16/202121商业银行资产与负债业务的关系存款准备金备付金9/16/202122负债业务之活期存款系统介绍功能联机功能：存入、支取、计息、帐务信息维护批量功能：利息积数、帐户余额、结息等9/16/202123负债业务之活期存款系统介绍数据结构基本信息余额未登折信息冻结信息9/16/202124负债业务之活期

7、存款系统介绍交易设计帐务类调整类查询类9/16/202125