中小企业往来账务管理制度

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1、中小企业往来账务管理制度　　一、应收账款管理　　(一)收款方针　　1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。　　2、收款时间：次月13日前。(注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额)。　　3、回款方式：转账支票，非远期、空头或错误支票;现金;抵实物，(所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示)。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。　　4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部

2、门留存、移交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。　　(二)未回款考核办法　　1、未回款处罚　　1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额;　　2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;　　3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。　　2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：　　1)未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%;　　2)未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%;

3、　　3)若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务，专职收款。在3个月之后回款，待回款后只补发扣款额，不予提成。　　3、未回款项不计入业绩。　　4、3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏账，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督账不利，同时处以5%的罚款。　　5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。　　6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。　　7、对预收款，按1%的比例对市场员给予

4、奖励。　　(三)可疑客户及可疑账款的处理　　1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。　　2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。　　3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲账准备。　　4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。　　二、应付账款管理　　(一)付款时间：　　1、业务款项由部门申请，经过审批后执行;　　2、印刷费、

5、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后第二日报财务);　　3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。　　(二)付款方式：　　1、转账支票，非远期、空头或错误支票;　　2、现金;　　3、实物或广告，要有公司总经理的批示。　　(三)其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。