企业往来账务管理制度

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1、企业往来账务管理制度为了加强往来账的管理防止呆坏账的发生保障企业资产安全特制定本制度下面是小编为大家带来的企业往来账务管理制度欢迎阅读第一条范围及分类主要包括应收账款、预收账款、其他应收款、其他应付款、应付账款和预付账款债权性资产：应收账款、其他应收款、预付账款债务性资产：预收账款、其他应付款、应付账款第二条管理部门财务部负责应收账款、预收账款、其他应收款其他应付款应付账款及预付账款的日常管理工作第三条业务分工(一)应收账款应收账款是企业在销售商品过程中由于赊销商品与商业客户间形成的资金往来业务业务部门：财务部业

2、务管理部门：财务部(二)预收账款预收账款是企业在销售商品过程中商业客户预先支付货款形成的资金往来业务业务部门：财务部业务管理部门：财务部(三)其他应收款其他应收款是企业在购买固定资产、广告播段、备品备件和个人借款等过程中预先付款与供货方形成的资金往来业务业务部门：设备部、后勤保障部、技术部等部门业务管理部门：财务部(四)其他应付款其他应付款是企业在销售或采购过程中向对方暂时收取和留存的保证金、抵押金、质保金等资金往来业务业务部门：设备部、后勤保障部、信息技术部业务管理部门：财务部(五)应付账款应付账款是企业在采购

3、原辅材料过程中由于赊购货物与供货方形成的资金往来业务业务部门：采购部业务管理部门：财务部(六)预付账款预付账款是企业在采购原辅料、备品备件、固定资产、购买专利技术预付货款或分期向出售方支付货款而形成的资金往来业务业务部门：采购部、研发中心、设备管理部业务管理部门：财务部第四条债权性资产的授信(一)应收账款的授信：由集团财务部根据营销公司下一年的采购预算情况制订营销公司的信用期限和信用额度(二)授信额度确定后财务部要跟踪管理及时掌握客户的资信和营销变动情况在规定的授信额度内开票保证企业资金的良性循环第五条账务往来要

4、求(一)完整性：业务部门送交财务办理业务的票据须齐全、完整、审批手续健全(二)及时性：业务部门需在开具或收取的票据当月具体按《结账管理制度》相关要求将票据送交财务部进行业务处理;对于需要进行检验后才能结账的业务必须在检验合格的当月将票据送交财务部进行业务处理(三)准确性：业务部门须根据合同、价格审批单准确计算应付款金额严禁超越合同付款(四)连续性：业务部门经办人员发生工作调动时须对尚未结清的往来业务与接替人员进行工作交接并办理相关交接手续(见“附件一”)第六条账务核对(一)对账责任部门：财务部下达对账指令业务管理

5、部门负责账务核对工作业务部门须积极配合(二)对账方式：采取面对面直接对账或函件、电话等间接对账方式(三)对账期限：1定期对账：每年核对一次2不定期对账：对于超过3个月呆滞不动的往来业务财务部将随时向业务管理部门下达对账指令(四)对账要求：1在接到财务部下达的对账指令后业务管理部门应于5日内完成对账工作并出具对账总结2财务部根据对账总结向业务部门下达业务整改或清结通知业务部门于5日内完成整改或清结工作并将结果通知财务部主管会计第七条坏账损失认定标准、依据(一)因债务人破产或死亡以其破产财产或遗产清偿后仍然无法收回的

6、款项;债务单位逾期未履行偿债义务且有确凿证据表明确实无法收回的款项(二)对于无正式法律文件需核销的坏账需同时满足以下要求：1应收账款的拖欠时间在三年以上2须提供企业依法催收磋商记录或双方的财务对账证明如确实无法提供催收记录和对账证明应至少提供该账户从形成坏账开始前三年的销售回款情况3债务人虽未破产但已处于瘫痪或停业状态确实无法偿还欠款且无其他责任主体承担义务的;4须在《坏账核销申请表》(附件二)中详细写明清欠经过及确实无法追偿的原因(三)对无正式法律文件需核销的坏账在核销过程中具体情况的补充要求：1债务人承认欠款

7、但无力偿还应在考虑以物抵债等方法均无效后再申报2债务人存在且欠款金额较大能够起诉而未起诉的应说明原因3债务人已不存在应继续向其可能的债务承接主体(如主管部门、出资方、出包方)进行追偿并应说明债务承接主体不能偿债的理由或出具证明材料4债务人已不存在应在《坏账核销申请表》中说明以下内容：是否派人去债务人所在地调查;债务人办公场所是否还有该单位如没有现住所做何用途现住所所在单位与债务人是否存在关系;是否向当地工商局或公安部门询问过债务人或办公场所迁往何处等;5业务员欠款金额较大且无法说明欠款原因的如未报案应说明未报案的

8、原因(四)核销坏账后建立辅助账保留追索权如发现债务人经营改善或有重组事项应继续追偿第八条坏账损失报准程序(一)上报文件的要求1发生损失事项应上报正式文件一式两份主送单位为“哈药集团股份有限公司”两份文件应同时附带内容相同的附件分别送交股份公司总经理办公室一份、财务管理部一份2上报文件要装订整齐如果附件太厚无法装订应拆分装订上报3件正文内容包括：拟核销资产的名称、核销理由、