会计从业资格认定事中事后监管细则

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1、会计从业资格认定事中事后监管细则为了加强会计从业资格管理，规范会计人员行为，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律的规定，制定本监管细则。本细则对应《屯溪区财政局行政权力清单和责任清单》第2项，项目名称：会计从业资格认定。一、监管任务屯溪区财政局依照法律、法规等规定，通过加强会计人员的从业资格认定的流程监管、监督检查等事中事后监管措施，规范会计人员行为。二、流程监管（一）规范受理工作现场对受理材料进行审核查验，不属于许可范畴或不属于本机关职权范围的，不予受理，出具《不予受理通知书》并说明理由；材料不齐全或者不符

2、合法定形式的，一次性告知申请人补正材料；申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照本行政机关的要求提交全部补正申请材料的，予以受理。（二）做出审核审批决定-4-对申请材料齐全、符合法定形式的，会计科依法对申请材料进行审查(3个工作日)，做出不予许可决定的，制作文书，说明理由，并告知依法申请复议、提起行政诉讼的权利；做出许可决定的，制作会计从业人员资格证（1个工作日）三、监督检查（一）实行风险等级监管风险等级为低，主要表现形式为：对符合条件的不予核准或消极办理，拖延、刁难服务对象，不兑现服务承诺；未严格执行《从业

3、资格管理办法》进行管理，造成无证上岗现象。（二）强化廉政风险防控针对存在的风险点，制定的防控措施为：严格执行票据管理规定和《从业资格管理办法》，加强制度建设，增强廉洁自律意识，以制度和自律相结合加强管理。(三)依法对单位实施检查是否依法设置会计机构、配备会计人员或者委托代理记账；会计人员是否取得会计从业资格证书并依法履行职责；开立账户是否符合法律、法规和会计制度以及相关制度的规定；是否依法设置会计账簿；是否按照会计制度规定进行会计核算；会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料是否合法、真实、准确、完整；单位负

4、责人或者其他人员有无对依法履行职责的会计人员进行打击报复；法律、法规、规章规定的其他事项。四、事后监管-4-完善投诉举报办理机制，在网站公布监督电话，接受投诉、举报。属于职权范围的，及时受理并在法定期限内核实、处理、答复；不属于职权范围的，应当移交有权处理的部门并通知投诉、举报人。五、责任追究因不履行或不正确履行行政职责，有下列情形的，屯溪区财政局会计科工作人员应承担相应责任：1.对符合法定条件的行政许可申请不予受理、不予行政许可，或者不在法定期限内作出准予行政许可决定的；2.对不符合法定条件的申请人准予行政许

5、可或者超越法定职权作出准予行政许可决定的；3.擅自增设、变更涉及政府采购代理机构资格认定的程序或条件的；4.擅自变更、延续、撤销已认定的政府采购代理机构乙级资格的；5.在办理政府采购代理机构乙级资格认定过程中滥用职权，玩忽职守，徇私舞弊的；6.在办理政府采购代理机构乙级资格认定过程中收受贿赂、获取其他利益等腐败行为的；7.未依法说明不受理行政许可申请或者不予行政许可理由的；8.违法收取费用的；9.行政许可后续监管不到位，造成严重后果的；10.其他违反法律法规规章文件规定的行为。六、保障措施进一步加强组织协调，强

6、化组织领导，落实监管措施，明确专门机构和专人负责，结合普法工作和“12.4”-4-开展法律法规宣。每年定期开展会计从业人员培训，提升从业素质。七、主要依据《会计从业资格管理办法》-4-