本科毕业论文--企业货币资金的风险管理问题研究

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1、上海立信会计学院本科生毕业论文本科生毕业论文企业货币资金的风险管理问题研究学生姓名指导教师专业08税务学号二〇一一年十一月二十一日上海立信会计学院本科生毕业论文声明及论文使用的授权本人郑重声明所呈交的论文是我个人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果。论文作者签名年月日本人同意上海立信会计学院保留使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以上网公布全部内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。论文作者签名年月日

2、上海立信会计学院本科生毕业论文摘要货币资金是企业流动资产的重要组成部分，包括库存现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强、控制风险最高的资产。任何企业要进行生产经营活动都必须持有货币资金，货币资金的管理是企业赖以生存和发展的重要保障。由于货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础，企业在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。本文列举了个别行业企业货币资金管理中一些常见的漏洞及由此产生的后果,结合企业生产经营特点，提出了货币资金控制和管

3、理的基本架构，并针对货币资金内部控制目标和环境及影响货币资金内部控制的因素进行论述。得出规避企业内部货币资金管理风险的一些设想。关键词：货币资金；风险管理；内部控制上海立信会计学院本科生毕业论文目录引言(1)一、企业货币资金管理中的风险及成因(2)（一）企业货币资金管理中的潜在风险(2)（二）企业货币资金管理中潜在风险的成因(3)二、目前我国企业货币资金风险管理中存在的问题(5)(一)财务控制薄弱(5)(二)管理观念陈旧，管理模式僵化(5)(三)企业内部控制职能缺失(6)三、案例分析(7)（一）公司简介(7)（二）案例公司货币资金的风险管理

4、(8)四、加强企业货币资金管理的措施(10)（一）完善企业内部控制制度(10)（二）建立货币资金的预算制度(10)（三）建立合理有效的资金系统(11)（四）健全企业货币资金风险管理流程(11)（五）建设货币资金风险管理内部控制环境(11)五、结论与建议(12)参考文献(13)致谢(14)上海立信会计学院本科生毕业论文引言货币资金是指以货币实物形态存在的流动资产，包括现金、银行存款及其他货币资金，它是企业资产的重要组成部份。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件，是企业生存和发展的基础。货币资金

5、是企业资产中流动性最强，控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金是流通工具，是企业流动资金中最活跃的资产，它最容易被侵占、挪用和贪污，在货币资金控制环节上的任何一个疏忽，都有可能导致管理失控、舞弊资产、资金流失。因此,在组织会计核算过程中，必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立严密的内部控制制度和完善的会计控制系统，以确保资金的安全。-14-上海立信会计学院本科生毕业论文一、企业货币资金管理中的风险及成因随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益激烈，企业所承担的各种风险日益增加，如果企业在货

6、币资金管理方面存在薄弱环节，将会给企业的正常运营管理和持续发展带来了一定隐患，因此完善内部控制制度的制定和执行成为强化企业货币资金管理的当务之急。（一）企业货币资金管理中的潜在风险1．货币资金的经营管理中所存在的潜在风险货币资金是单位内部流动性最强的资产，包括现金、银行存款及其他货币资金。货币资金的特性决定了它具有容易被侵占、贪污、挪用的特点。再加上会计从业人员观念淡薄、制度执行不严、有章不循，最易导致被人利用、钻空子，这些都是是经济案件滋生的重要温床。企业货币资金管理中的风险性，可分为以下几个方面：（1）货币资金管理原则不明确主要表现在：

7、不相容的岗位职责未分离：企业的现金出纳与银行出纳同一人；职责未分离：出纳人员既负责收、付款项又肩负编制收、付款的记帐凭证；出纳人员既登记现金及银行存款的日记账又兼登记明细账或总账；出纳人员既保管支票等重要票据又保管可支取款项的银行印鉴章；银行出纳人员既负责日常银行收、付业务又编制调节银行对账单；等等。这些所带来的潜在的风险包括：公款私存、截留公款；多记帐或重复记帐套取公款；篡改票据、多头开户；涂改银行对账单隐匿资金差异等违法违纪法的行为。（2）货币资金内部控制的目标不明确一些企业未按照货币资金的安全性、流动性、风险性为控制目标制定相应的规章

8、制度，致使有关企业人员利用内控制度的漏洞，给货币资金法人的管理带来一定风险。如过企业未建立有效的票据使用制度、印章保管制度、报销制度、审批权限、库存资金盘点制度、银行账户管理等制