69-北方联合电力有限责任公司煤电一体化财务管理体制研究

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1、北方联合电力有限责任公司煤电一体化财务集权管理体制研究摘要：对于传统的发电企业來说，随着燃料成木的不断攀升，燃料成本己经成为火电企业的最大成本。随着中国经济的快速发展，''市场煤”和“计划电”之间的矛盾显得尤为突出。在这样的大背景下，北方联合电力冇限责任公司果断做出实施煤电一体化战略。木文就北方联合电力冇限责任公司煤电一体化财务集权管理体制的现状、利弊、改进措施、创新等进行深入分析，为实施煤电一体化集权财务管理体制的单位提供借鉴利参考。关键字：财务集权、现状、利弊、创新对于传统的发电企业来说，随着燃料成本的不断攀升，燃料成本已经成为火电企业的最大成本

2、。随着中国经济的快速发展，“市场煤”和“计划电”之间的矛盾显得尤为突血在这样的大背景下，北方联合电力有限责任公司果断做出实施煤电一体化战略。2005年初，北方联合电力有限责任公司和内蒙华电组建内蒙古北联电能源开发有限责任公司。北联电能源公司主要负责北方电力公司的煤炭项目开发，拉开了北方电力公司实施煤电一体化的大幕。2011年8月份，为理顺煤炭管理关系，北方公司在北联电能源公司基础上，组建了北方电力公司煤炭事业部。2012年3月份，北方电力所属上市公司内蒙华电正式100%收购魏家節煤电公司。上市公司也开展煤炭开发，开始煤电一体化的进程。本文就北方联合电

3、力有限责任公司煤电一体化财务集权管理体制的现状、利弊、改进措施、创新等进行深入分析,为实施煤电一体化集权财务管理体制的单位提供借鉴和参考。一、北方联合电力公司煤电一体化财务集权管理体制现状财务管理体制是指划分企业财务管理方面的权责利关系的一种制度，是财务关系的具体表现形式。理论上将财务管理模式分为集权型管理模式、分权型财务管理模式和混合型财务管理模式。集权型管理模式经过规范拓展，就变成了集权式财务管理体制。北方联合电力有限责任公司就采用的是煤电一体化财务集权管理体制。北方电力公司财务与产权部内设:预算处、会计处、资金管理处、价格与产权处、住房公积金业

4、务处、多经管理处、综合处等7个处室。主要负责公司财务预决算的编制、资产核算以及财务、资金、稽核工作；负责资产运营与管理、住房公积金的管理和使用工作;负责ERP项目实施、推广、组织、开发与后期维护工作;归口负责内蒙古发电企业会计学会、非经营性资产管理等方面的工作。北方联合电力公司煤电一体化财务集权管理体制主要表现在以下儿个方面：1、融资管理和资本运营集权北方联合电力公司重大投资项目融资，超过资产负债率安全线的举债融资等都集中在公司总部。其他经过国家核准的子公司项目贷款也基本由总部参与协调，子公司才能从银行直接融资。北方联合电力公司充分发挥内蒙华电上市公

5、司平台的作用，内蒙华电通过融资租赁、发行股票、发行债券等进行项目投资和资本运营。2、资金结算集权北方电力公司所有子公司的销售收入都上划到财务公司统一管理，各子公司每月所需经费再由公司财务产权部根据SAP月度资金预算集屮拨付。统一管理子公司的银行帐户，调剂集团内的资金余缺，核定子公司对外付款的定额。审核预算外付款申请，审核子公司内部贷款申请。主持集团内部往来结算管理，组织集团流动资金管理；控制全集团流动资金存量和应收账款总量。3、利用ERP系统SAP平台实现财务预算控制集权北方公司ERP项目采用国际先进理念，结合企业自身特点，统一了管理流程，建立了集中

6、管理的业务平台，实现信息共享，符合信息化建设的发展方向；通过跨部门跨企业的业务协同实现了生产、物资、财务一体化管理，提高了资源利用率，提升了企业管理水平、集约化和抗风险能力。这个项目具有多项创新点，如基于公司总体财务管理架构的规划和设计，建立了以资木管理为基础、预算管理为核心的财务管理体制，形成了预算控制中心、资金管理屮心、资本运营中心、利润实现中心、财务核算中心、风险控制中心的运作机制；基于ERP系统在全公司范围内建立了统一的预算编制和预算控制体系；在国内首次开发并全面应用了SAP与BFS++的接口，统一了生产需求计划审批流程，实现了生产、物资业务

7、的有机结合；开发并应用了与基建MIS系统的接口，实现了企业内部的数据共亭。白从北方电力公司ERP系统SAP上线以来，财务预算高度集权，每年的年度预算和月度资金预算都受SAP系统的刚性控制，特别是“四项费用”以及年度资本性及技改预算都得到有效控制。4、会计核算办法和管理集权北方电力公司的火电、风电、煤炭等会计核算办法都Ftl公司参照华能集团公司统一制定,整个系统内子公司财务管理由公司财务部集中管理。二、北方联合电力公司煤电一体化财务集权管理体制利弊1、优势（1）有利于投资决策统一，减少投资损失，实现企业价值最大化。（2）有利于合理配置财务资源，真正让资

8、金动起来。财务集屮减少了挪用资金和私设小金库等行为。2、劣势（1）财务管理过于集屮，抑制了子公司的积极性。（