农村商业银行风险导向内部审计研究——以a农村商业银行为例

《农村商业银行风险导向内部审计研究——以a农村商业银行为例》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、■■■学校代码；１０２８５学号：２０１４４５１００５６Ａ襄１牡考誦ＣＨＯＷＩＷＩＶｍＳＩＴＹ，ｗ．．一認聊唱Ｈ农村商业银行风险导向内部审计研究Ｉ－－－Ａ紳帛业银行为例ＨＨ民ｉｓｋＢａｓｅｄＩｎｔｅｒｎａｌＡｕｄｉｔｉｎ袋ｉｎ民ｕｒａｌＣｏｍｍｅｒｃｉａｌＢａｎｋｓ＾＾研究生姓名周丹丹＾１指导教师姓ｇ俞雪举专业名称会计硕古研究方向财务管腿论与实务所在院部东吴商学院论文提交日期２０１６年４月

2、Ｗ苏州大学学位论文独创性声明本人郑重声明；所提交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，也不含为获得苏州大学或其它教育机构的学位证书而使用过的材料。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中Ｗ明确方式标明。本人承担本声明的法律责任。论文作者签名：風亦皆曰期：如化＇若乂苏州大学学位论文使用授权声明本人完全了解苏州大学关于收集、保存和使用学位论文的规定，即：学位论文

3、著作权归属苏州大学。本学位论文电子文档的内容和纸质论文的内容相一致信。苏州大学有权向国家图书馆、中国化科院文献息情报中也、中国科学技术信息研究所（含万方数据电子出版社）、中国学术期刊（光盘版）电子杂志社送交本学位论文的复印件和电子文档，允许论文被查阅和借阅，可１＾采用影印、缩印或其他复制手段保存和汇编学位论文，可Ｗ将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索。涉密论文口本学位论文属在年＿＿月解密后适用本规定。非涉密论文□论文作者签名：罔再异曰期：方如导师签名：日期：

4、农村商业银行风险导向内部审计研究中文摘要农村商业银行风险导向内部审计研究——以A农村商业银行为例中文摘要随着社会和经济的发展，传统的以账项基础审计和制度基础审计为主的审计模式已经不符合企业的实际需求。在此情况下，中国内部审计协会发布了新修订的内部审计准则，强调了应以风险评估为基础组织实施内部审计业务。在此背景下，我国各行各业都在尝试建立和完善风险导向内部审计机制。而对于商业银行来说，金融体制改革、利率市场化、互联网金融以及商业银行多样性的增加等都导致商业银行竞争日益激烈，面临的风险复杂多变，商业银行风险管理有待加强。而内部

5、审计作为商业银行全面风险管理系统的第三道防线，发展风险导向内部审计制度迫在眉睫。与此同时，由于农村商业银行业务规模日益扩大，业务结构日趋复杂，其面临的风险呈现多样化的趋势，因此农村商业银行迫切要求不断提高风险管理水平。但其现有的风险防控手段不能满足业务发展对风险防控的要求。实施风险导向内部审计制度和模式，将有助于农村商业银行加强风险管理，实现安全、高效、稳健发展的目标。虽然农村商业银行已初步实施了风险导向内部审计，但并没有建立系统、全面的风险导向内部审计制度。本文首先介绍了风险导向内部审计基本理论，分析了农村商业银行风险导

6、向内部审计的现状，然后尝试构建了农村商业银行风险导向内部审计的框架和程序，之后以案例的形式对A农村商业银行风险导向内部审计进行研究，对农村商业银行实施风险导向内部审计提出了建设性的建议，希望能对农村商业银行风险导向内部审计实务起到一定的积极作用。本文的研究主要有以下几点贡献：一是本文在风险导向内部审计基本理论的基础上，尝试构建了风险导向内部审计的框架和程序；二是采用案例研究的方法分析了A农村商业银行风险导向内部审计的情况，详细论述了A农村商业银行如何开展风险评估，如何依据风险评估结果制订审计计划等，对农村商业银行风I中文摘

7、要农村商业银行风险导向内部审计研究险导向内部审计实务有一定借鉴作用；三是对如何推进农村商业银行风险导向内部审计提出了有建设性的意见，这对于农村商业银行建立和完善风险导向内部审计有一定的指导作用。关键词：内部审计；风险导向；风险；农村商业银行作者：周丹丹指导老师：俞雪华IIRiskBasedInternalAuditinginRuralCommercialBanksAbstractRiskBasedInternalAuditinginRuralCommercialBanks——ACaseStudyofARuralCommer

8、cialBankAbstractWiththedevelopmentofsocietyandeconomy,thetraditionalauditingmodegivingprioritytoaccountingnumber-basedauditingandsystem-basedauditingcan