风电行业内部控制环境研究——以华锐风电为例

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3、pervisor:Prof.LuQingfangJune.2016.摘要内部控制为提高企业的经营效率与效果提供了合理保证，良好的运营和发展离不开健全完善的内部控制环境。内部控制环境作为内部控制的基础，企业只有建设并不断地完善其内部控制环境，才能保障内部控制应有效能的进一步发挥，才能为企业的发展提供不断的动力，进而提升企业的核心竞争力。随着中国社会经济的发展，对能源的需求不断增长，发展风电对改善我国传统的能源结构至关重要，然而自2010年开始，风电行业出现大规模的亏损。虽然现在风电行业出现回暖，但

4、为了促进企业健康、科学、可持续发展，对风电行业内部控制环境进行研究并提出建议，显得尤为重要。华锐风电见证了我国风电行业从盛到衰，到现在的回暖阶段。华锐风电的整体表现与风电行业走势基本一致，且保持在行业较领先的位置，因此分析华锐风电内部控制环境，并提出优化建议，对风电行业内部控制环境的研究具有重要意义。本文采用规范分析法和案例分析法对风电行业内部控制环境进行研究。首先，介绍了研究风电行业内部控制环境的背景和意义，回顾了国内外内部控制环境相关文献资料。其次，试图梳理内部控制环境的相关理论，对内部控制

5、环境的内涵及五要素进行界定，阐述了内部控制和内部控制环境的关系。再次，在前面理论研究的基础上，对风电行业和华锐风电内部控制环境进行研究。最后，对本文进行总结，认为解决和改善内部控制环境问题是促进风电行业发展的关键。结合风电行业和华锐风电的内部控制环境的分析对风电行业内部控制环境存在的问题提出健全行业政策、完善组织架构、制定并实施合理发展战略、优化人力资源结构、加强社会责任的履行和提高企业文化建设六方面的建议。本文的创新之处在于吸收和借鉴已有理论的与实践的基础上，从组织架构、发展战略、人力资源、社

6、会责任和企业文化方面对风电行业和华锐风电内部控制环境进行研究，并提出具有针对性的建议。关键词：内部控制，内部控制环境，风电行业，华锐风电IABSTRACTInternalcontrolcanprovideareasonableguaranteeforimprovingtheoperatingefficiencyandeffectivenessofenterprises,whileenterprisescannotbeingoodoperationanddevelopmentifwithoutas

7、oundandperfectinternalcontrolenvironment.Withinternalcontrolenvironmentasthebasisofinternalcontrol,onlybybuildingasoundinternalcontrolenvironment,canenterprisesensurethatinternalcontrolplaysacertainroleinprovidingenterpriseswithconstantforcefortheird

8、evelopmentandenhancingtheircorecompetitiveness.WiththedevelopmentofChina’ssocialeconomy,demandforenergyisgrowing,sodevelopmentofwindpoweriscrucialtoimproveChina’straditionalenergystructure.However,thewindpowerindustryhasmadealarge-scalelosssince2010.