不同内控质量下审计师专长对大股东侵占的抑制效果研究

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1、学巧代号１０５３２学号Ｓ１３１４３００５１分类号密级雜滿或Ａ拿ＨＵＮＡＮＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹ硕±学位论文不同内控振量下审计师专长对大股东侵占的抑制效果硏究学位串巧人姓名董存存Ｔ商嘗巧学院培养单位导师姓名及巧赖王善平教授学科专业会计学研究方向审计理论与实各２０１６年０４２５日论文提交日期月５３２学校代号：１０３１３００５１学号：Ｓ１４密级：湖南大学硕±学位论文不同内控质量下审计师专长对大股东侵占的抑制效果研究華位由请人姓名：董存存导师姓名及职称：王善平教授

2、控养单位；工商管理学院专业名称：会计学论女括交日期；２０１６年０４／ｊ２５Ｈ论女答锐日期：２０１６年０５月２５Ｈ答雜委员会主席：刘桂良教授ＡＳｔｕｄｙｏｎｔｈｅＥｆｆｅｃｔｏｆＡｕｄｉｔｏｒｓｐｅｃｉａｌｉｚａｔｉｏｎＣｕｒｂｉｎｇＬａｒｇｅＳｈａｒｅｈｏｌｄｅｒＥ＾ｃｐｒｏｐｒｉａｔｉｏｎｕｎｄｅｒＤｉｆｆｅｒｅｎｔＩｎｔｅｒｎａｌＱｕａｌｉ巧ｂｙＤＯＮＧＣｕｎｃｕｎＢＭＺｈｅｎｚｈｏｕＵｎｉｖｅｒｓｉｔ２０１３．．ｇｙ）（Ａｔ；ｈｅｓｉｓｓｕｂｍｉＵｅｄｉｎｐａｒｔｉａｌ

3、ｓａｔｉｓｆａｃｔｉｏ打ｏｆｔ：ｈｅＲｅｑｕｉｒｅｍｅｎｔｓｆｏｒｔｈｅｄｅｇｒｅｅｏｆＭａｓｔｅｒｏｆＭａｎａｇｅｍｅｎｔｉｎＡ＾ｃｃｏｕ打ｔｉ打ｇｉｎ化ｅＧｒａｄｕａｔｅＳｃｈｏｏｌｏｆＨｕｎａｎＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙＳｕｐｅｒｖｉｓｏｒＰｒｏｆｅｓｓｏｒＷＡＮＧＳｈａｎｉｎｐｇＭａ，２０１６ｙ湖南大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加Ｗ标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做

4、出重要贡献的个人和集体，均已在文中Ｗ明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。ｆ作者签名：韦曰期：年ｒ月心？曰馬学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学棱保留并向国家有关部口或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可［＾将本学位论文的全部或部分内容编入，可Ｗ采用影印有关数据库进行检索、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于□，在。１、保密年解密后适用本授权书＿＿＿＿２、不保密回。＂＂上相应方框内打Ｖ（请在）曰期？曰：年月作

5、者签名：＾而馬ｊ句＾：曰导师签名：日期年月ｙＩ不同内控质量下审计师专长对乂股东位占的抑制效巧研究摘要抑制大股东侵占是保护中小股东合法权益的重要路径，审计师作为保护相关者合法产权的外部监督机制，依赖于内控质量，其专长水平会直接影响审计的治理效果。因此，研究审计师专长究竟对大股东侵占是否有抑制作用及在不同内控质量下抑制作巧是否有所差异，不仅能够深入理解审计的内在作用机理，为加强审计师职业能力建设提供经验证据，而且也对防止大股东侵占、完善中小股东保护的內外制度有重要意义。２０－本文Ｗ１２２０１４年我国沪深两市Ａ股上市公司为研究样本，Ｗ审计师专长

6、一为切入点研究外部审计对大股东侵占的抑制路径，进步区分内部控制质量高低，。进行分组检验，探究了不同内控质量下审计师专长对大股东侵占的治理效果研一，究发现，越能有效抑制大股东侵占行为结论仅在非政：审计师专长越强但这府控制的上市公司中成立，表明政府控制削弱了外部审计对大股东侵占的治理效，果；在内部控制质量较好的非政府控制的上市公司中审计师能够有效发挥行业专长抑制大股东侵占行为，审计师专长对；而在内部控制质量较差的上市公司中，大股东侵占的抑制作用不显著，表明当内部控制质量较高时外部审计能够补充。内部治理的有效性，而当内部控制质量较低时会影响外部机制的监督作用发挥因

7、此，本文建议要把提高内部控制质量、完善内部治理结构作为抑制大股东侵占，的关键措施，在此基础上积极发展审计师专长Ｗ更好地发挥外部审计的监督作用。同时完善政府的监管，从而切实保护中小股东的产权利益关键词：内部控制质量审计师专长；抑制大股东侵占；ＩＩ硕±学位论文ＡｂｓｔｒａｃｔＣｕｒｂｉｎｇｌａｒｇｅｓｈａｒｅｈｏｌｄｅｒｓｅｘｐｒｏｐｒｉａｔｉｏｎｉｓａｎｉｍｐｏｒｔａｎｔ