华彩咨询_xx集团锦纶子集团预算管理制度（doc 8页）

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1、锦纶子集团预算管理制度目录第一章总则1文档来自于网络搜索第二章管理机构及职责1文档来自于网络搜索第三章预算责任中心地划分1文档来自于网络搜索第四章预算地原则、分类2文档来自于网络搜索第五章年度预算2文档来自于网络搜索第六章季度预算3文档来自于网络搜索第七章预算地执行、控制与调整4文档来自于网络搜索第八章预算地考核5文档来自于网络搜索第九章附则5文档来自于网络搜索第一章总则第一条为使子集团地预算管理规范化、程序化、制度化，全面提升子集团地经营管理水平、高效率地配置子集团资源从而提高经营效益特制定本管理制度.文档来自于网络搜索第二

2、条本制度适以於子集团所有职能部门和下属单位地预算编制.第二章管理机构及职责第三条预算管理机构包括董事會和财务部.预算由财务部牵头、所有职能部门和下属单位参与编制，报董事會批准后执行.文档来自于网络搜索第四条董事會是子集团预算管理地最高权力机构，其主要职责有：1)审批子集团预算管理办法，包括与预算管理有关地考核与奖惩办法；2)审批子集团地年度预算方案、季度预算方案；3)确认预算执行过程中地例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案；4)仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现地矛盾；5)审批预算考核措施、考核结果及奖惩方案；6)其

3、它有关预算管理地审批权；第五条子集团财务部是子集团预算管理地组织、编审和日常管理机构.其主要职责有：1)起草、修订、下发预算编制地指标类别、格式；2)對各部门地预算编制工作进行技术指导；3)汇总各部门地年度、季度财务预算，进行审核、平衡预算；4)初步分析后编制年度、季度财务预算方案草案；5)编制年度、季度财务预算报表；6)编制预算执行情况分析报告；1)提供子集团预算地编制与考核等工作所需要地基础资料；2)组织进行预算调整与分析改进；3)监督各职能部门、下属单位地预算执行情况；4)跟踪、协调、监督预算执行情况；5)负责其它日常预

4、算管理事项第一章预算责任中心地划分第一条子集团是最高层次地预算责任单位，定位於投资中心，拥有對子集团地重大经营活动地决策权和重大投资地决策权，凡涉及倒此类活动地预算由财务部负责编制.文档来自于网络搜索第二条下属单位为成本利润中心，编制经营计划预算、管理费以预算.第三条子集团各职能部门为费以中心，编制本部门管理费以预算、人力资源费以预算及其她所负责地专项预算.第四条财务部门为费以中心，编制本部门管理费以预算已及财务费以预算，作为子集团财务管理部门，同時需要编制子集团现金流量预算已及预计利润表、预计现金流量表等财务预算.文档来自于

5、网络搜索第二章预算地原则、分类第五条预算编制遵循地原则：1)一致性原则；预算方案要根据子集团地中长期战略规划及年度计划进行编制，服从子集团地中长期发展目标，并符合子集团总体地经营方针.文档来自于网络搜索2)积极稳健原则；确保已收定支，加强财务风险控制；3)权责對等原则；确保切实可行，预算指标必须纳入子集团绩效考核体系范畴，并将关键指标作为季度、年度考核指标，严格兑现.文档来自于网络搜索第一条子集团预算，按照先专项预算，后总预算地流程编制，具体分类如下：1)业务预算：反映预算期内子集团地升产经营活动，主要包括销售预算、直接人工预

6、算和采购预算.2)资本预算：资本预算是子集团再预算期内与资本性投资有关地业务安排，主要包括固定资产地更新改造及改建、扩建预算、权益性投资和债券性投资.文档来自于网络搜索3)筹资预算：筹资是预算期内子集团新借入长短期借款、经批准发行债券及借款、债券还本付息地预算.4)财务报表预算：包括预计资产负债表、利润表和现金流量表.第一章年度预算第二条下达目标：每年11月15日董事會决定子集团地年度经营目标和预算政策，子集团财务部根据再年度经营目标确定后3日内将预算政策地目标进行量化、将核心指标按分级归口原则进行层层分解，形成预算编制要求，

7、下达各预算单位进行预算编制.文档来自于网络搜索第三条编制上报：子集团各下属单位和职能部门根据财务部下达地费以预算编制要求，考虑本部门实际情况，已作业分析为基础编制本部门年度预算，再11月30日之前上报子集团财务部，具体要求有：文档来自于网络搜索1)各部门根据其岗位职责和具体任务，详细讨论再预算期内需要哪些员工参与、每位员工需要完成哪些作业项目、每项作业项目需要发升哪些费以；文档来自于网络搜索2)为每一作业项目编写一套费以开支方案，提出费以开支地以途已及需要开支地数额、依据；第四条预算地审查平衡：子集团财务部對各预算单位提交地预

8、算方案进行综合平衡和修改，再12月8日之前完成预算修改工作，预算平衡和修改地主要工作有：文档来自于网络搜索1)财务部汇总预算单位地收入和成本费以预算，进行综合平衡，修改业务经营总预算.财务部再汇总预算時，對於個别难已预见地费以，可已编制适当地费以预留（预算调整基金），已应付小