行为导向内部控制评价研究

《行为导向内部控制评价研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、谨以此论文献给尊敬的老师、亲爱的家人关心支持我的同学和朋友------------------张华IIIIII行为导向内部控制评价研究摘要我国相继颁布并实施了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等内部控制框架体系，这将推动国内企业内部控制体系的完善。随着企业外部法律环境的不断严格，以风险管理为目的的内部控制相关课题的研究在国内外蓬勃兴起。内部控制有效性评价越来越受重视：一方面，学习型组织是企业发展的必然趋势，内部控制自我评价是适应外部环境、构建内部控制体系的必然要求；其次,内部控制有效性的评价能够为企业防范风险、控制舞弊提供相关信息。上市公司披露的内部控制自我评价报告

2、为企业管理层、外部利益相关者了解企业内部控制水平、风险管理水平提供了信息来源。跨学科研究背景下，内部控制已不仅仅是会计学的研究课题。随着人的重要性显著提高，组织中个体行为愈显重要。心理学、组织行为学的发展为研究人的个体行为提供了重要理论基础。究其根本，内部控制实质上是对人的行为进行引导和约束的一种机制，内部控制设计与执行是否有效，关键在于组织内人员的行为。在这种背景之下，本文从组织内部各层级人员出发，通过对各层次内部控制主体行为及其动机的分析，构建各层次行为导向内部控制评价路径，最终对内部控制的有效性进行评价，并将评价结果反馈给各层次主体，以期能够对相关主体的行为进行引导，完善相关

3、企业制度，最终实现企业管理控制及战略目标。本文将以内部控制基本规范和配套指引为制度基础，通过对国内外学者相关研究成果的梳理，结合我国公司内部控制实施过程，通过内部控制实施过程中人的行为的探讨与分析，对公司内部控制过程和结果进行综合评价，构建行为视角下内部控制评价的基本框架与具体流程。其主要内容如下:第一章绪论是本文的开篇部分。文献综述部分回顾了内部控制的产生及发展情况，对国内外学者的相关研究成果予以述评，阐述了行为导向内部控制评价研究的必要性，并从现有研究的不足中找出本文的研究出发点。第三部分构成本文的理论基础部分，对相关概念予以阐述，并且分析了企业内部控制评价的行为内涵，通过对传

4、统理论、行为理论的分析与融合，形成了本研究的理论基础。第四部分是行为导向内部控制评价研究的基本框架与具体流程。为构建相关研究框架，本部分首先阐述确定行为过程，构建行为导向内部控制评价的一般路径，然后根据组织内行为主体层次的不同，构建相应的内部控制评价路径。不同类型企业，其内部控制存在的具体问题不同。房地产开发企业有其特殊性，采购与付款是其内部控制的重点。在第三、四部分相关分析的基础上，第五部分以W集团为例，其实际情况出发，对其工程项目采购与付款环节的内部控制进行了分析。最后总结相关研究结论，提出未来的研究展望，并且阐述了本文的研究局限性。关键词：行为导向；内部控制；评价IResea

5、rchontheBehavior-OrientedEvaluationofInternalControlAbstractChinapromulgatesandimplements"thebasicstandardforenterpriseinternalcontrol","guidelinesofenterpriseinternalcontrol".Thiswillpromotethedomesticenterprisestoimproveinternalcontrolsystem.Externallegalenvironmentbeingstrict,theresearchoni

6、nternalcontrolflourishesathomeandabroad.Evaluationoftheeffectivenessofinternalcontrolhasbeenpaidmoreandmoreattention:ontheonehand,learningorganizationistheinevitabletrendofthedevelopmentofenterprises,internalcontrolselfassessmentisanecessaryrequirementtoadapttotheexternalenvironmentandconstruc

7、tinternalcontrolsystem;ontheotherhand,theevaluationoftheeffectivenessofinternalcontrolcanprovideinformationtocontrolriskandguardagainstfraudfortheenterprise.Selfevaluationreportdisclosedbythelistingcorporationcanprovideinformationofrisk