我国上市公司内部控制信息披露质量研究——基于沪市a股

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：我国上市公司内部控制信息披露质量研究——基于沪市A股院系：金盐堂瞳专业：金盐鲎学号：作者：堕塞置指导教师：堑堂垒完成日期：2Q13二§独创性声明本人郑重声明：今所呈交的《我国上市公司内部控制信息披露质量研究一一基于沪市A股》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名：盔芝圣关于论文使用授权的说明本人完全了解首

2、都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。(保密的论文在解密后应遵守此规定)作者签名：萄蛊乱导师签名：边衾日期：2尘f三年上月L日首都经济贸易大学硕士学位论文我国上市公司内部控制信息披露质量研究摘要自本世纪以来，国内外各种会计信息造假丑闻甚嚣尘上，如美国安然事件、中国的郑百文案、中航油巨亏案等一系列会计信息造假事件。如此大规模的、不分地域的会计信息造假案件，无不显示出上市公司内部控制中存在的诸多薄弱环节，以及对上市公司相关信息

3、披露的欠缺。为了抑制日趋严重的会计信息造假现象，美国于2002年率先通过并颁布了著名的《萨班斯一奥克利法案》，该法案强制性要求上市公司披露其内部控制报告。随着经济社会的不断发展与完善，尤其是融入国际经济舞台的需要，我国也相继出台了一系列规范企业内部控制建设和内部控制信息披露的法律法规。因此，有关如何建立完善有效的内部控制系统、上市公司如何披露其内部控制信息以及监管部门和信息使用者如何评价上市公司内部控制信息披露情况等问题，在学术研究上，都具有重要意义。本文重点研究的内容则是如何评价我国上市公司内部控制信息披露的质量。内部控制信息披露一方面有助于解决投资者尤其是众多中小投资

4、者与管理层之间的信息不对称问题。另一方面，上市公司披露企业内部控制相关信息，也可以向投资者传递出企业的优势信息、增加企业透明度，在一定程度上能起到提升上市公司公众形象的作用。本文首先回顾了国内外相关领域的研究成果及相关结论，作为本文研究的基石。其次，本文的重点也是本文的创新点在于，通过构建直接评价指标和间接评价指标相结合的指标体系，运用熵理论对评价指标客观赋予权重，从而形成一套针对我国上市公司内部控制信息披露进行评价的评价体系。第三，基于我国沪市A股数据，利用本文所构建的评价体系，对2010年和2011年的上交所上市企业的内部控制信息披露进行评价。关键词：内部控制信息披露

5、内部控制信息披露评价指标首都经济贸易大学硕士学位论文我国上市公司内部控制信息披露质量研究AbstractSincethiscentury,thedomesticandforeignvariousaccountingfraudscandalspread，suchastheU．S．EnronChinaZhengbaiwencase，theCAOhugelosscaseseriesofaccountinginformationfraudcase．Thisscale，regardlessofgeographicalaccountinginformationfraudcases，a

6、llshowedthepresenceofmanyoftheweaknessesintheinternalcontrolofthelistedcompany,aswellasthelackofinformationdisclosureoflistedcompanies．Inordertosuppresstheincreasinglyseriousphenomenonofaccountingfraud，theUnitedStates，thefirstin2002，adoptedandpromulgatedthefamous”Sarbanesthe-Oakleybill”th

7、eActmandatoryrequirementforlistedcompaniestodisclosetheirinternalcontrolreports．Chinahasalsounveiledaseriesofregulatoryinternalcontrolconstructionandinternalcontrolinformationdisclosurelawsandregulations。Therefore，howlistedcompaniestodiscloseinformationonhowtoestabl