浙江医药：财务会计管理及内控制度(2010年3月)

《浙江医药：财务会计管理及内控制度(2010年3月)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、财务会计管理及内控制度浙江医药股份有限公司二〇一〇年三月二十五日浙江医药股份有限公司财务会计管理及内控制度目录第一章总则1-2页第二章财会基础工作2-15页第三章资金筹集管理15-16页第四章流动资金管理16-23页第五章长期资产管理23-27页第六章对外投资管理27-29页第七章成本费用管理29-33页第八章营业收入、利润及其分配管理33-34页第九章财务报告与财务分析34-36页第十章会计电算化36-38页第十一章附则38-40页1浙江医药股份有限公司财务会计管理及内控制度第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范公司的财务行为，依据

2、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《公司法》及其他有关规定，结合本公司特点，制订本制度，本制度适用于公司以及下属独立核算分厂、分公司，控股子公司参照办理。第二条财务管理的主要内容包括：资金筹集管理、投资管理、收入和分配管理，以及成本和费用管理等。第三条财务管理的任务是：组织企业资金活动，处理企业同各方面的财务关系，通过财务预测、财务计划、财务控制、财务分析等方法，全面的参与、预测、控制决策公司的行为走向和发展，实现股东财富的最大化。第四条实行“集中统一与分级管理”相结合的管理体制。公司本部是投资中心，资金筹措中心，实行四统：统一对外投资的决

3、策权、统一各项资金的的调配权、统一利润的分配使用权和统一交纳企业所得税。本公司附属分厂、分公司是利润中心和成本中心，根据公司的总体目标，组织企业内部经济核算，实行指标分解，层层落实。在公司的授权范围内，自主对外办理原材料（商品）采购、产（商）品销售、货款结算和各项收支活动，核算产品成本及经营成果。实现盈亏全额上交公司本部。第五条公司管理以财务管理为中心，必须健全财务管理机构，在公司总经理领导下由财务总监主管财务与会计工作。设置财务部，管理公司财务会计工作，领导各分厂、分公的财务会计工作。财务总监由总经理提名，董事会聘任，财务部经理由总经理聘任。公司附属分厂、分公司设财

4、务部，由分厂厂长、分公司经理对分厂、分公司的财务工作实行行政领导，并接受公司财务部的领导和监督，财务部经理由公司总经理聘任或解聘。董事会下设审计室，主要负责对公司财务部、高级管理人员离任的审计、监督、并会同公司财务部对下属分厂、分公司、子公司及参股企业的审计。公司设内审部，负责对公司分厂、分公司、子公司管理费用、购销合同、经济责任制考核等内部管理制度的相关审计。第六条公司财务部的主要职责，负责资金筹集、营运资金管理、利润的分配、财务2预测、财务计划和财务检查分析以及参与固定资产投资、证券和长期投资的投资与管理的决策分析，并对既有的投资项目实施后续跟踪管理，指导、监督下

5、属分厂、分公司财务部的工作。第七条分厂、分公司财务部的主要职责：按照企业会计准则和企业会计制度的要求进行会计核算，编制会计报表；负责纳税的计算和申报；办理财务审核和费用报销等有关会计核算；对公司财务活动进行监督，为经营决策服务。第二章财会基础工作第八条财务部门的岗位设置及岗位职责财务部门根据业务需要配备必要的财务会计人员，并建立岗位责任制。公司会计人员应持证上岗，公司财务部门主要设置以下岗位：财务部经理岗位、主办会计岗位、出纳岗位、材料会计岗位、成本会计岗位、销售会计岗位、固定资产会计岗位、往来会计岗位、总账报表岗位、资金会计岗位。（具体岗位职责另行规定）第九条公司执

6、行的主要会计政策公司根据《企业会计准则》及其他相关规章、制度，结合公司自己的特点，制订与本公司实际相适应的会计政策，公司执行的主要会计政策、会计估计如下：(一)财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。(二)遵循企业会计准则的声明本公司执行财政部2006年2月公布的《企业会计准则》，本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。(三)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理1.同一控制下企业合并的会计处理公司

7、在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调3整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2.非同一控制下企业合并的会计处理公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益