20135财务会计管理实施细则及内控制度(范本)

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1、财务会计管理细则及内控制度第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范公司的财务行为，依据《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关规定，结合本公司的经营特点和内部管理要求，制订本制度。第二条本制度适用于公司本部，与财务部有关的可参照本制度的有关规定执行。第三条公司财务管理的目标，是实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。第四条公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、运用资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配

2、各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。第二章公司内部财务管理机构及职责第五条公司按统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配备相应的财会人员，并按岗位责任制从事财会工作。第六条公司设财务负责人。负责公司董事会交办的任务并报告工作，直接在公司董事长领导下主管公司财务与会计工作；负责贯彻执行公司有关财务政策；建立健全内部财务会计管理制度；审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构与其他部门的关系；组织制定财务预算、监督财务预算的实施；审核重要财务事项；组织成本费用预测、

3、控制、核算、分析和考核，组织综合经济活动分析；检查公司财务核算、审核财务决算；参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同（或协议）的研究、审查。第七条公司设置财务部。具体负责公司财务管理及会计核算工作。负责资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算；组织编制公司年度、季度、月度的会计报表。第八条公司对各项资产实行价值和实物的双重管理。财务部是公司各项资产价值管理的归口管理部门。公司各部门负责对其各类资产实物形态的维护和管理。公司各部门有责任保证公司资产的保

4、值增值。第九条财务部的岗位设置及岗位职责财务部根据业务需要配备财务会计人员，并建立岗位责任制。上岗会计人员必须持有会计从业资格证书。财务部设置以下岗位：财务经理岗位、主管会计岗位、出纳员岗位、销售工资会计岗位、会计稽核岗位。第三章会计核算办法第十条公司主要会计政策1、执行的会计准则和会计制度19本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。2、会计年度本公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止为一会计年度。3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。4、记账基础和计价原则本公司以权责发生制为记账基础，

5、以历史成本为计价原则。5、坏账确认标准核算方法1）、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然无法收回的款项。2）、因债务人逾期未履行偿债义务超过两年仍不能收回，且具有明显特征表明无法收回的款项。以上不能收回的应收账款报经董事会批准后作为坏帐损失，并冲销已提取的坏账准备。6、存货核算方法（1）本公司存货主要库存商品。（2）公司所有存货均采用实际成本计价，发出存货的成本以月末存货实际成本到挤法计算。本月已销商品成本=上月库存商品余额+本月库存商品增加额-本月库存商品月末余额（3）存货盘点实行永续盘存制。（4）本公

6、司对期末存货采用历史成本计价（实际进价）。7、固定资产计价及其折旧方法（1）固定资产标准为单位价值在人民币2,000元以上，使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营主要设备的，但单位价值在人民币2,000元以上，并且使用年限在两年以上的资产。（2）购建或新建的固定资产按取得时的实际成本作入账价值。对本公司在改制时进行资产评估的固定资产，按其经国有资产管理部门确认后的评估值作为价值。（3）固定资产折旧采用直线法平均计算。按固定资产类别、估计经济使

7、用年限和预计残值（原值的5%）确定其折旧率如下：固定资产类别折旧年限（年）年折旧率%房屋及建筑物204.75机器设备519.19电子设备331.678、在建工程核算方法在建工程按实际支出确定其工程成本。成本的计价包括建筑费用其他直接费用、机器设备原价、安装费用，以及在达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。9、无形资产核算方法无形资产按实际成本计价，按合同或法律规定的受益期或有效年限，或按不超过10年的期限平均摊销。10、短期待摊费用核算方法按年度摊销法，房租

8、等摊销期为一年。11、长期待摊费用核算方法长期待摊费用按实际成本计价，在受益年限内采用直线法平均摊销，装饰费等一般三年摊完。12、借款费用核算方法19（1）为购建固定资产而借入的专门借款所发生的利息、在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前，予以资本化，计入固定资产的购建成本；在所购建的固定资产达到预定可使用状态后，计入当期财务费