企业现金预算方案设计——以a公司方案设计为例

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1、学校代码：10036例矽}；委f霄贸易声学同等学力人员硕士学位论文企业现金预算方案设计——以A公司方案设计为例培养单位：国际商学院专业名称：会计学研究方向：财务管理作者：权可指导教师：汤谷良教授论文日期：二。一三年九月瀵．。泛㈡吲DesignofcorporatecashbudgetprOgram————deSign0fACompanyaSan●V一CaSe学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发

2、表或撰写过的作品成果。对本文所涉及的研究工作做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。特此声明学位论文作者签名：讳1弘一年·1月够日学位论文版权使用授权书本人完全了解对外经济贸易大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或部分的阅览服务；学校有权按照有关规定向国家有关部门或者机构送

3、交论文；学校可以采用影印、缩印或者其它方式合理使用学位论文，或将学位论文的内容编入相关数据库供检索；保密的学位论文在解密后遵守此规定。学位论文作者签名：舀1翩鹕：(砖腕)o一年ff月≯日哮，／月l，严日摘要随着经济全球化和市场经济的高速发展，企业资金管理已成为关系到企业发展、评价企业信誉和实现企业价值的重要的因素，而现金预算管理则是企业资金管理的重中之重。¨前，许多企业由丁资金的限制而阻碍了企业的发展，资金问题严重的甚至导致破产，而也有不少企业的高速发展是受益丁资金的良好筹措。如何在企业现有资金的水平上满足企业现金收支

4、的需要，用相对彳i太充足的资金应对频繁的支出，降低企业的财务风险，提高企业的资金使用效率，满足企业经营战略目标，是大多数企业急需解决的问题。因此，加强现金预算管理，平衡企业的现金收支，使企业健康稳定的发展，具有十分重要的现实意义。文章共分为五个部分。第一部分是导论，主要介绍本文研究的背景和研究目的、国内外的研究现状、主要内容及创新之处。第二部分分析了我国现金预算管的现状及存在问题。第三部分分析研究现金预算的必要性，并通过分析当前文献中对现金预算讨论的不足之处，提出现金预算管理成功的关键。第四部分通过A公司实施现金预算的

5、案例，分析提高现金预算的方法，简单提山改进措施。第五部分：分析本案例的成功之处和研究局限，并指出对其他企业实施现金预算的启迪之处。第四部分是本文的重点，主要以A公司的现金预算管理为例，探讨解决现金预算管理问题的方法。本人根据A公司目前现金预算的管理情况，分析丫其存在的问题并提出了具体改进措施：首先，充分发挥预算组织体系的功能，建立现金预算管理制度；第一，选择合适的资金编制模式；第三，加强对现金预算编制阶段的管理．这部分主要根据A公司的情况，结合供应链管理，设计了现金预算编制的具体流程；第四，加强对现金预算执行阶段的管理

6、，主要通过加强对现金预算调整及审核，建立部门责任及目标责任人制度，建立叶I请备Jlj金制度以及积极推进资金分析系统上线四个方面来加强现金预算的执行力；第五，建点现金预算指标考核体系。现金预算管理是国内外研究的热点问题，但就研究现状来说，理论研究仍然超前于实务研究，理论研究需要通过实务研究才能更好的应用于企!Ik。本文主要是着眼于企业现金预算管理的现状，通过案例重点分析企业现金预算管理实务中存在的主要问题及其原因，并对其提出了解决方案，希望对提升我困资金管理，特别是现金预算管理的实务研究做出贡献。关键词：资金管理，现金预

7、算管理，供应链管理AbstractWiththegbbalizationandsharpdevebpmentofeconomy,cashmanagementhasbecomeimportantfactorswhichrelatedtObusinessdevelopmentandcreditevaluationofanenterprise．CashmanagementhasbccomeimportantfactorswhichrelatedtObusinessdevelopmentandevaluationenterpr

8、isecredit．Thelimitationofcapitalaffectsthedevebpmentofaenterpriseevenleadstobankrupt．Inanotherside，anoutstandingcapitalcontrolandusagemakingenterprisesuccessfully．For