教育部对国立高雄师范大学

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1、教育部對國立高雄師範大學99年度截至7月底預算執行查核通知壹、建議改進事項一、資本支出執行部分經查貴校截至99年7月底止，「房屋及建築」實際執行數1,233萬9,204元，占累計預算分配數2,083萬2,052元之59.23％，主要係燕巢校區生物教學大樓新建工程雖已完工尚在辦理驗收未能結算付款，及燕巢校區圖資大樓新建工程因7、8月份燕巢地區降雨天數較多影響施工，致預算執行進度落後。建請貴校針對各項落後原因確實檢討，並儘速研擬具體改善措施，以提升資本支出執行率。二、本部補助或委辦計畫部分經抽查貴校辦理本部補助或委辦計畫之支出傳票，雖專冊裝訂，惟並未依時間順序裝訂

2、致查閱不易，核與會計法第69條規定：「各傳票入帳後，應依照類別與日期號數之順序，彙訂成冊，另加封面，並於封面詳記起訖之年、月、日、張數及號數，由會計人員保存備核。」不符，請檢討改進。10三、學校收支執行部分(一)經抽核98年12月22日傳票號碼T203385支付燕巢校區電梯保養費1萬0,070元，其中分期付款表相關人員並未核章，核與「支出憑證處理要點」第9點：「各項支出憑證應由事項之主管人及經手人、主辦會計人員及機關首長或其授權代簽人逐級核簽。」之規定不符，請檢討改善。(二)經抽查貴校支出傳票，部分款項傳票日期與支票用印日期差距過久之情事（詳表1），未符「公款

3、支付時限及處理應行注意事項」第2條公款支付處理時限，緊急事項，隨到隨辦；普通事項，不得超過5日之規定，據悉貴校於和平及燕巢兩校區分署辦公，導致公文往返較費時，請檢討改進。表1傳票日期傳票號碼支票用印日金額(元)98.12.22T20340098.12.3143,90099.2.8T20013898.2.2263,90099.3.17T20040199.3.2329,19099.6.24A20124499.7.590,549(三)經抽核99年6月21日傳票號碼C100288，金額計1萬1,936元，係創新育成中心廠商回饋金收入，帳列10「雜項收入」，請依行政院主

4、計處訂頒之「中央政府非營業基金名稱編號及會計科目與編號參考表」規定，檢討轉列適當科目。(四)依「專科以上學校學雜費收取辦法」第2條規定，學雜費分為學費及雜費二類，學校得以學分費、學分學雜費或學雜費基數等項目核算前項之學雜費，經抽核99年6月2日傳票號碼B100189，金額計9,500元，係收取音樂系研究所學生個別指導費，帳列「推廣教育收入」，核與前揭辦法規定未符，請查明並改列適當科目。(五)依貴校「國立高雄師範大學推廣教育績效工作酬勞支給基準」規定，需依績效考評始可請領工作酬勞費，經抽核貴校「質量研究論文寫作工作坊」推廣教育計畫收支明細表，其中未見績效評定，卻

5、於99年7月19日列支4月份工作酬勞費計9,200元，核與前揭規定未合，請檢討改進。(六)經抽查貴校支出憑證黏存單上部分承辦人員僅核章而未簽註承辦日期時間，致無法釐清財務延遲支付責任，核與「公款支付時限及處理應行注意事項」第5條：「為利考核，各部門辦理付款作業時，均應簽註其承辦及遞移時間。…10」之規定不符。爰請貴校於辦理付款作業時，應依上開規定辦理，俾釐清財務支付責任。(七)依據「國立大學校院校務基金會計制度之一致規定」第155條：「各項付款應直接交付各受款人，另有約定者，依其約定。」經抽查貴校建教合作計畫經費由計畫相關人員代墊情形，非常頻繁(詳表2)，核與

6、上開規定不符，請貴校檢討改進，以利內部審核及強化內部控制。表2日期支出傳票編號計畫名稱摘要代墊人代墊金額（元）99.3.9A200425八八水災災後社會心理復健工作模式建立計畫購買電腦週邊碳粉匣、光碟片等張○○18,80099.4.2A200641產導線架針腳電鍍動態影像即時檢測之研發半球型擴散型白色光源組鄭○○11,18399.5.5A200881非正式教育場域的科技理解與參與大圖輸出費朱○○10,50099.6.23A201236產導線架針腳電鍍動態影像即時檢測之研發LED紅色擴散光源鄭○○29,40099.7.15A201424教育部98年度校園安全應用

7、RFID協助學生安全建置計畫尿濕感應警示器鄭○○13,12599.7.21A201490風獅爺運用於金門、沖繩之視覺設計表現與應用的比較性研究碳粉匣洪○○21,40010四、出納會計業務部分(一)自行收納款項收據之管理，經查貴校會計室收據銷號作業係依據收據報核聯字軌、號碼依起訖號數逐筆登錄於自行收納款項收據紀錄卡並將作廢之號碼於另欄明列，惟紀錄卡無作廢原因，亦無金額明細，無法查對已開立之收據是否均有入帳及金額是否相符，建請利用電腦系統建立自行收納款項收據銷號明細表，先鍵入收取之收據報核聯之字軌、號碼及金額，俟出納組送回收據存根聯時，再依收據存根聯字軌、號碼及金

8、額查核已開立之收據是否均有入帳及金額是