经济法基础··第八章二8

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1、第七章税收征收管理法律制度本章考情分析在最近3年的考试中，本章的平均分值为12分，2008年的分值为9分。2007年、2008年的综合题均来自本章。2009年考试大纲、辅导教材对本章内容基本未进行调整。2009年本章分值估计在10分以上，重点关注综合题。最近3年题型题量分析分值2006年2007年2008年单选题2题2分2题2分2题2分多选题1题2分4题8分1题2分判断题2题2分1题1分1题1分综合题1题10分4分合计5题6分8题21分4.5题9分第一节税收征收管理概述一、税收征收管理体制（P23

2、3）1、国家税务局系统负责征收的税种（包括但不限于）：（1）增值税；（2）消费税；（3）企业所得税。2、地方税务局系统负责征收的税种（包括但不限于）：（1）营业税；（2）个人所得税；（3）土地增值税；（4）城市维护建设税；（5）车船税；（6）房产税；（7）资源税；（8）城镇土地使用税；（9）印花税。【例题1】某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（ 　　）。（2008年）A、增值税　　　B、房产税　　　C、印花税　　　D、车船税【答案】BCD【解析】房产税、印花税、车船税

3、由地方税务局征收，增值税由国家税务局征收。【例题2】下列税收法律中，属于税收程序法的是（　　）。（2008年）A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则D、中华人民共和国房产税暂行条例【答案】B【例题3】下列各项中，适用《税收征管法》的有（）。A、营业税B、增值税C、消费税D、关税【答案】ABC【解析】（1）选项ABC：《税收征管法》适用于依法由“税务机关”征收的各种税种；（2）选项D：关税由“海关”征收。二、征纳双方的权利和义务1、税务

4、机关的权利（P234）（1）税务管理（2）税款征收①依法计征权；②核定税款权；③税收保全和强制执行权；④追征税款权。（3）对纳税人的减、免、退税及延期缴纳税款的申请依法予以审批（4）税务检查①查账权；②场地检查权；③询问权；④责成提供资料权；⑤存款账户核查权。（5）行政处罚（6）其他权利①委托代征权；②代位权与撤销权；③阻止欠税纳税人离境的权力；④定期对纳税人欠缴税款情况予以公告的权力；⑤上诉权。【例题4】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。（2003年）A、税务检

5、查B、税务代理C、税务处罚D、税款征收【答案】ACD2、纳税人的权利（P235）（1）知情权；（2）要求保密权；（3）享受税法规定的减税、免税和出口退税优待权；（4）延期申报和延期缴纳税款请求权；（5）多缴税款申请退还权；（6）陈述权、申辩权；（7）要求税务机关承担赔偿责任权。【例题5】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。（2004年）A、要求税务机关对纳税人情况保密B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同

6、期存款利息D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼【答案】ABCD【解析】选项D：当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。第二节税务管理一、税务登记管理1、税务登记证件（P238）（1）纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。（2）纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳

7、税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业。【例题1】根据《税收征管法》的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是（）。A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、申请减税、免税、退税【答案】ABCD2、税务登记的内容（P239）我国现行税务登记制度包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记。【例题2】下列各项中，属于法定税务登记事项的有（）。A、开业税务登记B、注销税务登记C、停业税务登记D、变更税务登记

8、【答案】ABCD（1）设立税务登记（P239）从事生产、经营的纳税人应当“自领取工商营业执照之日起30日内”，申报办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时，应当提供的证件和资料：（P240）①工商营业执照②有关合同、章程、协议书③组织机构统一代码证书④法定代表人的居民身份证（2）变更税务登记（P241）①需要办理工商变更的：自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。②不需要办理工商变更的：自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记