基于风险管理的尚德控股内部控制体系研究

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1、独创性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除文中已经标明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。学位论文作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权华中科技大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存

2、和汇编本学位论文。保密□，在年解密后适用本授权书。不保密□。（请在以上方框内打“√”）学位论文作者签名：指导教师签名：日期：年月日日期：年月日华中科技大学硕士学位论文摘要2013年3月20日，曾经的业界翘楚无锡尚德太阳能电力有限公司因无法偿还到期债务，债权人集体申诉，被当地法院依法实施破产重组，其资产负债率一度高达79%。尚德是第一家宣告破产的中国大型太阳能集团，也是世界上此类企业的最大规模破产。这样一个曾经行业国际领先的明星企业，经历了由盛转衰的过程走到了破产重组的地步。按照监管要求，此类公司的公司治理应该有建立内部控制体系，但还是出现财务舞弊，破产重组各种问题。到底尚德内部控制体系

3、有效性如何，这是本文思考的出发点，由此从风险控制的角度来探讨内部控制体系的建设。对于新兴战略性行业的企业，风险在其经营过程中如影随形，而内部控制体系作为有效防范风险的重要机制需要引起企业的高度重视。本文首先从全世界各地相继发生财务舞弊的情况出发，思考企业在内部控制上出现的问题，以此来说明研究背景，研究意义，并分国内国外两方面来阐述内部控制理论和风险管理理论的研究进程。其次对两者的内涵进行阐述和总结，整理出它们内在的有机联系，这奠定了全文理论研究基础。然后针对尚德破产重组事件前后的来龙去脉做出叙述，继而再基于风险管理的内部控制体系研究其破产的实质性原因，根据分析结论进行思考和总结，并选取

4、光伏行业中内部控制体系完善的保利协鑫、英利两大公司作为对比，提炼出对新兴战略性行业的企业加强内部控制体系和风险管理的建议，以降低尚德破产等类似事件再次发生的概率。最后对全文做出总结并对更深入研究做出展望。关键词：尚德控股风险管理内部控制I华中科技大学硕士学位论文AbstractOnMarch20,2013,oncetheindustryleaderSuntechPowerco.,LTD.duetoinabilitytorepaymaturingdebtandcollectivecomplaintsfromcreditors,wasconvictedofbankruptcyreorgan

5、izationbylocalcourt,accordingtothelaw.Itsasset-liabilityratiowasashighas79%.Suntechisthefirstlarge-scalebankruptcyofChinaSolarEnergyGroup,alsotheworld'slargestbusinessbankruptcyofsolarenergycompanies.Suchastarcompanywhichhasbeentheindustry'sleadingcompany,internationallyexperiencedbythegloomandd

6、oomintheprocessandcametothepointofbankruptcyreorganization.Inaccordancewithregulatoryrequirements,suchcorporategovernanceshouldhaveestablishedaninternalcontrolsystem,butstilltherehasbeenfinancialfraud,bankruptcyissues.IntheendhowistheeffectivenessofinternalcontrolofSuntech.Thisisthestartingpoint

7、ofpaper,todiscusstheimportanceofinternalcontrolsystemoftheemergingstrategicindustries.Forcompaniesoftheemergingstrategicindustry,riskspersist.Theinternalcontrolsystemneedstoattractattention,asanimportantmechanismforeffective