长江商学院管会计课的程：中国移动案例精选

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1、中国移动（香港）有限公司中国移动（香港）有限公司内地运营子公司经营责任制考核办法（2000年）为引导中国移动（香港）有限公司内地运营子公司（以下简称子公司）加强生产经营管理，提高服务质量，同时促进管理效率的提高，创造良好的经济效益，根据中国移动（香港）有限公司和子公司工作实际，制定本经营责任制考核办法。一、考核指标体系（一）考核指标指标名称分值分值1、效益指标40（1）运营收入10（2）EBITDA12（3）净利润12（4）总资产利润率％62、运营指标30（1）用户净增数10（2）服务质量指标:

2、客户满意度2.5（3）离网率％2.5（4）平均每用户月通话分钟数5（5）平均每用户月运营收入5（6）网络运行质量指标:网络接通率53、劳动生产率指标10（1）每员工服务用户数5（2）每员工服务通话分钟数54、净坏帐率％555、报表报送情况指标10（1）财务报表报送情况4（2）业务报表报送情况4（3）人力资源报表报送情况26、资金缴款完成情况55（二）否决及扣分指标通信案件、职工因公责任死亡及火灾事故二、考核办法及计分标准为提高企业价值，结合投资者对公司的要求和期望，本考核办法从各子公司的经营业绩

3、指标值规模对公司整体的贡献大小，投资者预期的计划值的完成情况及经营管理水平、效率的提高等三个主要方面考核主要经营业绩指标的完成情况，并根据指标的综合程度和相关性上的不同特点，突出经济效益的考核重点，进行考核分值的分配。（一）考核指标1.效益指标（40分）（1）运营收入（10分）长江EMBA10管理会计－中国移动案例-11-该项指标分三个部分进行考核计分。I.考核运营收入规模，满分为4分，计分公式为:子公司该部分得分=子公司该指标完成数×4本年各子公司中该指标最高完成数×A注:A指标为介于90%-

4、100%间的一个调节值，由中国移动（香港）有限公司按照每年各子公司实际完成情况确定，以下同。II.考核运营收入计划完成情况，满分为3分，完成计划98%以上的，得3分，95-98%的得2分，90-95%的得1分，90%以下的不得分；III.考核运营收入增长率三年算术平均数（按考核当年及过往两年的算术平均数计算，以下同），最高的子公司名次为1，得3分，依次类推。该部分计分公式为:子公司该部分得分=本年子公司数目+1-子公司该指标排名次值X4本年子公司数目（2）EBITDA（12分）指标计算公式:EB

5、ITDA=运营收入-运营支出+折旧+其他业务利润+资产减值准备EBITDA收入率=本年EBITDA完成数X100%本年运营收入考核EBITDA完成数增长率三年算术平均数，增长率最高者名次为1，得4分，依次类推。计分公式为:子公司该部分得分=本年子公司数目+1-子公司该指标排名次值X4本年子公司数目考核本年EBITDA收入率，该指标值最高者得4分。计分公式为:子公司该部分得分=子公司该指标完成数X4本年各子公司中该指标最高完成数×A考核EBITDA收入率完成计划情况。凡达到计划值98%以上的得4分

6、，完成计划值95-98%的得3分，达90-95%的得2分，低于计划值90%的不得分。（3）净利润（12分）该指标分三部分进行考核计分。考核该指标数值大小，计分公式为:子公司该部分得分=子公司该指标完成数X4本年各子公司中该指标最高完成数×A考核该指标计划完成情况，满分为4分，完成计划98%以上的，得4分，95-98%的得3分，90-95%的得2分，90%以下的不得分；考核该指标同比增长率，增长率三年算术平均数最高的子公司名次为1，得4分，依次类推。该部分计分公式为:子公司该部分得分=本年子公司数

7、目+1-子公司该指标排名次值X4子公司该部分得分（4）总资产利润率（6分）长江EMBA10管理会计－中国移动案例-11-指标计算公式:总资产利润率=本年净利润完成数X100%（年初总资产额+年末总资产额）/2该指标分两部分加以考评计分。考核该指标数值三年算术平均数水平，该指标最高者得3分，计分公式为:子公司该部分得分=子公司该指标完成数X3本年各子公司中该指标最高完成数×A考核该指标的同比增长率，同比增长率三年算术平均数最高的子公司名次为1，依次类推。计分公式为:子公司该部分得分=本年子公司数目

8、+1-子公司该指标排名次值X3本年子公司数目2.运营指标（30分）（1）用户净增数（10分）指标计算公式:用户净增数=年末用户总数-年初用户总数用户增长幅度=（年末用户到达数1）X100%年初用户到达数该指标分为三个部分加以考核评分。考核用户净增数指标值大小，计分公式为:子公司该部分得分=子公司该指标完成数X3本年各子公司中该指标最高完成数×A考核用户净增数计划完成情况，凡达到中国移动（香港）有限公司年度计划值98%及以上的得4分，达到95-98%的得3分，达到90-95%的得2分，低于90%的