毕业论文基于股的权激励的上市公司盈余管理问题研究

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1、题目：基于股权激励的上市公司盈余管理问题研究姓名/学号冯宝玲/08350339专业班级会计学2008-2指导教师田中禾/张华完成日期2012年6月5日经济管理学院2012年6月兰州26基于股权激励的上市公司盈余管理问题研究摘要基于委托代理理论，股东与管理层存在利益冲突，股权激励则是促使股东与管理层利益趋于一致的有效激励机制。但在股权激励的实施过程中管理层为了自身利益最大化进行的盈余管理将会大大降低股权激励的激励效果。基于这一背景，本文在总结盈余管理与股权激励的相关理论、盈余管理的常见手段的基础上，结合我国上市公司实施股权激励的现状，分析了其中利用常见股权激励形式实施盈余管理的

2、空间及相应经济后果，提出规避盈余管理完善股权激励方案的思路，并且结合案例分析了青岛海尔基于股权激励方案实施盈余管理的空间，最后从制度层面提出规避上市公司基于股权激励的盈余管理行为的对策建议。关键词上市公司股权激励盈余管理26StudyonEarningsManagementofStockOptionIncentiveinListedCompaniesABSTRACTBasedonthetheoryofprincipal-agent,interestconflictsexistbetweentheshareholdersandmanagement,andequityexcita

3、tionisaneffectiveincentivemethodtocoordinatetheinterestsoftheshareholdersandthemanagement.Butintheimplementationprocessoftheequityincentive,managersuseearningsmanagementtomaximizetheirowninterests,whichgreatlyreducetheeffectsofequityincentive.Onthebasisofthesummaryabouttheearningsmanagemen

4、tandequityincentivetheory,thispaperanalysistheearningsmanagementspaceandthecorrespondingeconomicconsequencescombinedwiththepresentsituationofequityincentiveoftheChina'slistedcompanies,andproposedanideaofavoidingearningsmanagementtoimprovetheequityincentiveplan.AndonthebasisofcaseanalysisQin

5、gdaoHaier'searningsmanagementspacewhichintheimplementationprocessoftheequityincentive.Finally,weputforwardsomesuggestionsfromthesystematicalperspectivetoavoidtheearningsmanagementwhichwasbasedonequityincentive.KEYWORDSListedcompanies,Equityincentives,Earningsmanagement26目录1绪论11.1选题的背景和研究意义1

6、1.1.1选题的背景11.1.2研究意义11.2国内外研究现状及分析21.2.1国外研究现状及分析21.2.2国内研究现状及分析41.3论文结构及主要研究内容62盈余管理及股权激励的相关理论72.1盈余管理的相关理论72.1.1盈余管理概述72.1.2盈余管理产生的客观条件分析82.1.3盈余管理产生的动机分析92.2盈余管理的常见手段102.3股权激励的相关理论112.3.1股权激励概述112.3.2股权激励的具体形式113基于股权激励的盈余管理相关问题分析123.1我国上市公司实施股权激励的现状123.2利用常见股权激励形式实施盈余管理的空间143.3基于股权激励实施盈余

7、管理的经济后果153.4规避盈余管理改进股权激励方案的思路163.5基于股权激励的盈余管理案例分析——以青岛海尔为例173.5.1青岛海尔简介173.5.2青岛海尔实施股权激励的情况183.5.3青岛海尔基于股权激励方案实施盈余管理的空间分析19263.5.4对青岛海尔股权激励方案的评价204规避上市公司基于股权激励的盈余管理行为的对策建议214.1完善公司治理结构214.2加强对会计人员的专业技能和职业道德的教育214.3完善会计准则和会计制度224.4加强外部审计监督224.5进一步完善上市公司股权