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1、工作总结、、述职报告、申报文本、申请文书、可行性报告等精品文档尽在http://www.docin.com/smsp1982；http://www.doc88.com/smsp1982。上市公司内部控制制度指引(征求意见稿)近来，部分上市公司出现了内部控制失灵的现象，引起市场的广泛关注。上证所对此高度重视，并在深入研究的基础上，借鉴国际经验，起草了《上市公司内部控制制度指引(征求意见稿)》，并于日前向社会公开征求意见。 《指引》要求，上市公司应建立内部稽核制度。内部稽核部门负责人由董事会任免，内部稽核部门至少每季度向董事会提交一次内部稽核工作报告。 为落实内控制度建设，《指引》从强制披露的
2、角度，对上市公司内部控制提出了信息披露要求。一方面，要求公司在内部控制出现重大风险时应以临时报告的形式进行披露；另一方面，要求公司在提交年度报告的同时提交内部控制制度检查核对表，并在年度报告中披露该年度内公司内部控制制度执行情况，同时还应针对内部控制制度检查核对表反映的异常事项专门进行说明。此次上证所针对上市公司内部控制建设发布指引，是上证所一系列公司治理和信息披露规则建设工作的组成部分。下一步上证所还将针对上市公司董事、监事行为发布相关指引，使得公司治理规则体系逐步配套和完善。(李杰)上海证券交易所日前在其外部网站发布了《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引(征求意见稿)》,向社会公开征求
3、意见。 近来,部分上市公司出现了内部控制失灵现象,引起市场的广泛关注。上证所对此高度重视,并在深入研究的基础上,借鉴国际经验,起草了《上市公司内部控制制度指引(征求意见稿)》(以下简称《指引》)。 该份《指引》分为五章,第一章总则,主要借鉴国际反虚假财务报告委员会《企业风险管理--总体框架》的理念,规定了上市公司内部控制制度的目标；第二章规范了上市公司内部控制制度的基本框架；第三章针对特定风险的内部控制作出了规定；第四章主要规范了内部控制制度的稽核和披露；第五章则明确了适用范围和实施时间。 《指引》要求,上市公司应建立内部稽核制度,内部稽核部门负责人由董事会任免,内部稽核部门至少每季度向
4、董事会提交一次内部稽核工作报告。《指引》还规定,董事会下属的审计委员会或风险管理委员会应对公司内部控制工作进行指导,接收内部稽核工作报告,评价公司内部控制制度运行的情况,并发表专项意见,向董事会报告。 为落实内控制度建设,《指引》从强制披露的角度,对上市公司内部控制提出了信息披露要求。一方面,要求公司在内部控制出现重大风险时应以临时报告的形式进行披露。另一方面,要求公司在提交年度报告同时提交内部控制制度检查核对表,并在年度报告中披露该年度内公司内部控制制度执行情况,同时还应针对内部控制制度检查核对表反映的异常事项专门进行说明。 针对目前部分上市公司内部管理出现的问题,《指引》专门就子公司和
5、衍生品交易的内部控制进行了规范。 加强以制度建设为主的证券市场基础建设,是上证所落实国九条的重要工作。此次上证所针对上市公司内部控制建设发布指引,是上证所一系列公司治理和信息披露规则建设工作的组成部分。下一步上证所还将针对上市公司董事、监事行为发布相关指引,使得公司治理规则体系逐步配套和完善。据悉,本次征求意见截止日为4月20日,《指引》已全文登载于上证所网站(www.sse.com.cn),上证所欢迎各市场参与主体对《指引》踊跃发表意见。工作总结、、述职报告、申报文本、申请文书、可行性报告等精品文档尽在http://www.docin.com/smsp1982；http://www.doc
6、88.com/smsp1982。工作总结、、述职报告、申报文本、申请文书、可行性报告等精品文档尽在http://www.docin.com/smsp1982；http://www.doc88.com/smsp1982。上海证券交易所上市公司内部控制制度指引（全文）(征求意见稿)【2005.04.0109:35】上海证券交易所 第一章总则 第一条为推动上海证券交易所(以下简称本所)上市公司(以下简称公司)建立健全内部控制制度，提升公司风险管理水平，保护投资者的合法权益，根据《上海证券交易所股票上市规则》等规定，制定本指引。 第二条公司应当按照法律、行政法规、部门规章和本指引的规定建立健
7、全内部控制制度，控制公司风险，提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规，以实现公司战略目标。 第三条公司制定的内部控制制度应经董事会审议通过。 公司董事会应确保内部控制制度健全有效，董事会及其全体成员应保证内部控制制度相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第二章内部控制制度的框架与执行 第四条公司内部控制制度应涵盖以下层面： (一)公司层面； (二)公司
