上海证券交易所上市公司内部控制制度指引（全文）

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1、工作总结、、述职报告、申报文本、申请文书、可行性报告等精品文档尽在http://www.docin.com/smsp1982；http://www.doc88.com/smsp1982。上海证券交易所上市公司内部控制制度指引(全文)2005年04月01日09:26第一章总则    第一条为推动上海证券交易所(以下简称本所)上市公司(以下简称公司)建立健全内部控制制度，提升公司风险管理水平，保护投资者的合法权益，根据《上海证券交易所股票上市规则》等规定，制定本指引。    第二条公司应当按照法律、行政法规、部门规章和本指引的规定建立健全内部控制制度，控制公司风险，提高公司经营的效果与效

2、率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规，以实现公司战略目标。    第三条公司制定的内部控制制度应经董事会审议通过。    公司董事会应确保内部控制制度健全有效，董事会及其全体成员应保证内部控制制度相关信息披露内容的真实、准确、完整。    第二章内部控制制度的框架与执行    第四条公司内部控制制度应涵盖以下层面：    (一)公司层面；    (二)公司下属部门或附属公司(包括控股子公司、分公司和具有重大影响的参股公司)层面；    (三)公司各业务单元或业务流程环节层面。    第五条公司内部控制制度应包括以下基本要素：    (一)内部环境：指公司的组织文化及影响

3、员工风险意识的综合    因素，包括员工对风险的看法、管理层风险管理理念和风险偏好、职业操守和执业的环境、董事会和监事会的关注和指导等。    (二)目标设定：指管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。    (三)因素辨认：指管理层识别影响公司目标实现的内部和外部因素。    (四)风险评估：指管理层根据风险因素发生的可能性和影响，以确定管理风险的方法。    (五)风险反应：指管理层根据公司风险承受能力和风险偏好决定对风险的选择。工作总结、、述职报告、申报文本、申请文书、可行性报告等精品文档尽在http://www.docin.com/smsp1982；http://www.doc

4、88.com/smsp1982。工作总结、、述职报告、申报文本、申请文书、可行性报告等精品文档尽在http://www.docin.com/smsp1982；http://www.doc88.com/smsp1982。    (六)控制活动：指为确保有效作出风险反应而制定的制度和程序，包括核准、授权、验证、调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效比较和附属公司管理等。    (七)信息沟通：指产生规划、执行、监督等所需信息及向信息需求者适时提供信息。相关信息应能按照规定的格式和时效性要求进行辨认、获取和传递，并在公司内部有效传递。    (八)监督：指公司自行检查内部

5、控制制度运行情况的过程。监督可分持续性监督及个别评估，前者为经营过程中的例行监督，后者为内部稽核人员、监事会或董事会等其它人员单独进行的评估。公司可根据公司实际需要，自行增加前款规定以外的其它要素。    第六条公司内部控制制度通常应涵盖经营活动中的以下业务循环：    (一)销货及收款循环：包括订单处理、授信管理、运送货品、开立销货发票、开出账单、确认收入及应收账款、执行与记录现金收入等的政策及程序。    (二)采购及付款循环：包括采购申请、进货或采购原材料和劳务、处理采购单、验收货物、填写验收报告书或处理退货、记录供货商账款、核准付款、执行与记录现金付款等的政策及程序。    

6、(三)生产循环：包括拟定生产计划、开立用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本等的政策及程序。    (四)固定资产循环：包括固定资产的自建、购置、处分、维护、保管与记录等的政策及程序。    (五)货币资金循环：包括货币资金的入账、划出、记录、报告、出纳人员和财务人员的授权和执行等的政策和程序。    (六)关联交易循环：包括关联方的界定和确认，关联交易的定价、授权、执行、报告和记录的政策及程序。    (七)融资循环：包括借款、保证、承兑、租赁、发行新股、发行可转换公司债券及其它融资事项的授权、执行与记录等的政策及程序。    (八)投资循环：包括投资有价证

7、券、股权、不动产、经营性资产、衍生品及其它长、短期投资的决策、执行、保管与记录等的政策及程序。    (九)研发循环：包括基础研究、产品设计、技术研发、产品测试、研发记录及文件保管等的政策及程序。    (十)人事管理循环：包括雇用、签订聘用合同、培训、请假、加班、离岗、辞退、退休、计时、决定和计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等的政策及程序。工作总结、、述职报告、申报文本、申请文书、可行性报告等精品文档尽在http://