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《工业一般纳税人账务处理流程》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、工业企业一般纳税人账务处理流程一、建立账套：1、单位名称：XX有限责任公司2、企业性质：使用标准代码；3、财务主管：本人姓名；会计：王大伟，授予账务模块所有权限；出纳：李刚，授予出纳权限。4、启用日期：2011年6月1日；5、科目级数：422222；6、设置凭证类型为记账一种。7、币种：美元，固定汇率，直接汇率，月初汇率6.8324二、余额录入科目编码科目名称辅助年初数借方发生额贷方发生额1001现金11,714.356,980.177,863.851002银行存款100201工行存款799,733.91125,050.48120,050.
2、52100202中行存款美元$150,000$100,000$25,000本币1,024,860.00683,240.00170,810.001131应收账款113101上海分公司11310101人民币20,00012,00010,00011310102美元美元1133其他应收款职员1211原材料121101A材料数量千克24004800432金额60,000120,00010,8001243库存商品3,000124301甲产品数量件22018金额2,00020,00018,0001501固定资产249,930.001502累计折旧10,6
3、74.842121应付账款212101重庆分公司97,95014,133.3616,183.362151应付工资45,71045,7102171应交税金217101应交增值税21710101进项税额5,918.421710103转出未交增值税199.3421710105销项税额6,117.74217102未交增值税199.34217108应交城市维护建设税13.95217112应交个人所得税385.72176其他应交款217601应交教育费附加5.98217602应交地方教育费附加3.992301长期借款541,217.88539167.8
4、83101实收资本1,529,070.383131本年利润308,485.4385,7304101生产成本38,86038,8604105制造费用56,00056,0005101主营业务收入385,730385,7305401主营业务成本267,820267,8205402主营业务税金及附加4,691.54,691.55501营业费用5,891.475,891.475502管理费用7,603.287,603.285503财务费用2,671.952,671.955701所得税19,807.219,807.26月份业务一、业务收入1、当月，总共
5、向上海分公司销售甲产品30件，每件270美元，增值税率17%；代垫运杂费282美元，其中收到银行存款2000美元，余款暂欠。借：现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入（价税合计金额/1.17）应交税金－应交增值税－销项税额（价税合计金额/1.17*0.17）（现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金；随附单据：销售发票记账联、电汇回单）二、购进原材料1、当月，总共收到重庆分公司发来A材料2000千克，每千克27元，计货款54000元，增值税9180元，材料已入库，货款有20000元尚未支付。另发生运费和装卸费费1000元。借：原材料应交税金
6、－应交增值税－进项税额贷：现金/银行存款/应付账款（现金流量：购买商品、接受劳务支付的现金；随附单据：发票抵扣联和发票联、电汇回单）三、转出未交增值税（下月15日前申报）1、转出当月未交增值税。借：应交税金－应交增值税－转出未交增值税贷：应交税金－未交增值税四、计提（本月）税金（下月15日前申报）1、计提城建税等（地税，以增值税、营业税、消费税之和为征税依据）借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交城市维护建设税（实交增值税*7%）其他应交款－应交教育费附加（实交增值税*3%）—应交地方教育费附加（实交增值税*2%）申报时还须交纳1、地方水
7、利基金（实交增值税*1%），2、印花税（收入*0.05%），不需计提。2、计提企业所得税（以利润总额为依据）借：所得税贷：应交税金－应交所得税一、交税1、交纳上月税金。上月销售收入为35986.72元，申报抵扣进项税额为5918.40元。借：应交税金—未交增值税应交税金－应交城市维护建设税（实交增值税*7%）其他应交款－应交教育费附加（实交增值税*3%）－地方教育费附加（实交增值税*2%）管理费用－地方水利基金（实交增值税*1%）管理费用－印花税（收入*0.05%）贷：银行存款/现金2、交纳个人所得税。同本月。借：应交税金－应交个人所得税贷
8、：银行存款/现金3、交纳企业所得税。上月利润总额为12,784.68元。适用税率25%。借：应交税金－应交企业所得税贷：银行存款/现金4、交纳企业所得税(年度汇算清缴企业所得税)
