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1、财务治理理论及其应用研究夏宁著立信会计出版社书名:财务治理理论及其应用研究作者：夏宁出版社：立信会计出版社出版日期：2006-9-1ISBN：7-5429-1711-9/G.642开本：16定价:18.00元序一财务治理与公司治理一脉相承,息息相关,近年来在研究中已经形成了一个学术群体。然而至今理论界却未真正给出完整、确切的财务治理定义与财务治理体系,许多学者在研究中大都将财务治理置于公司治理框架之下,参考公司治理的概念而定义财务治理,因此不难发现,国内许多学者对财务治理的定义往往与公司治理的定义相似。财务治理尽管属于公司治理的重要组成部分,与公司治理密切关联,但毕竟
2、有其研究视角与理论体系,有区别于公司治理的地方。沿着企业本质———财务本质———财务治理本质展开研究,必然存在具有内在联系的理论逻辑。作者首先探讨了财务治理的本质内涵,即财务治理的逻辑起点,随之作者在此基础上探讨了财务治理的理论体系,即财务治理基础理论、基本理论、理论应用三部分,其中作者又把理论应用分为财务会计信息论、内部财务治理关系论、外部财务治理关系论、营运财务治理关系论、国际财务治理关系论五方面。尤其是该论著系统考虑了企业内外部的各种经济利益关系,把公司治理与价值分配理论、风险理论紧密联系,特别是针对中国公司治理问题,在进行实证分析后提出了可行的对策。这部论著的
3、其他创新之处还在于作者从市场的价值信号传递过程出发,通过对市场的价值判断机制研究,进一步探讨了市场的价值判断机制对公司向外界传递信号的影响;分析了余值法在企业智力资本测量中的实际运用,为企业进行智力资本的价值测量提供了一种新的方法;对独立董事制度与各项财务治理关系作了科学合理的实证分析。这些都是具有学术价值的见解。·1·财务治理理论及其应用研究读夏宁博士的这篇论著,第一感受就是有新意,它是一种具有创见性意义的理论组合,而非简单的汇总与拼凑。并且作者从自己的研究角度,进行了细致的分析,其创新性研究价值突出。同时,这部著作所构造的财务治理理论体系很完整,它全面研究了公司内
4、外部的各种财务关系,其逻辑结构合理。尤其是在处理理论研究与解决实际问题相结合方面具有独立见解,这为以后的研究奠定了基础。应该说就本论著的完整性、逻辑性、全面性讲,在国内达到了比较领先的水平。我高兴地向读者推荐青年财务与会计学者夏宁论著的《财务治理理论及其应用研究》。我认为,它无论对于从事财务理论研究工作的同志,还是从事公司财务治理工作实践的同志,在阅读这本书后,一定会有所启迪和帮助。郭道扬2006年7月于中南财经政法大学·2·序二财务治理是在各种经济学基础理论上发展而来的,主要包括现代企业理论的发展、公司治理理论、马克思主义经济理论、财务理论与风险理论等基础理论。学术
5、界的财务治理理论体系不完整,内容不全面,操作不规范,因此本书的应用前景与开发价值较大。特别是在我国公司治理机制尚不完善的情况下,创新财务治理理论与应用,加大管理创新与制度创新举措,可给在转轨经济中的企业改革与改制带来较大的经济和社会效益。财务治理是从价值增值角度,研究企业内外部的人与人之间、人与物之间,如何进行风险管理与协调收益分配,以实现企业价值最大化并满足各层次利益相关者的需要的一系列理论与方法总和。作者以财务治理的本质为起点,构建了财务治理理论体系。财务治理由基础理论、基本理论、理论应用三大部分组成,其中理论应用包括财务会计信息论、内部财务治理关系论、外部财务治
6、理关系论、营运财务治理关系论、国际财务治理关系论。本书创新集中在:(1)由企业的本质与财务的本质,探索出财务治理的本质。财务治理本质就是在企业内外部的关系中如何进行风险管理与收益分配。(2)以财务治理的本质为起点,构建了财务治理理论体系,辨析了财务治理、财务管理、财务战略与财务控制等相关概念,并对财权作为财务治理的核心概念提出了质疑。(3)通过对市场的价值判断机制进行研究,探讨了市场的价值判断机制对公司向外界的传递信号的影响,并论述了市场价值判断机制对公司信号传递的反作用。(4)系统地考虑了企业内外部的各种经济利益关系,把公司治理·1·财务治理理论及其应用研究与价值分
7、配理论、风险理论紧密联系,特别是针对中国公司治理问题,在进行实证分析后提出了可行的对策。(5)通过讨论智力资本的概念及构成,分析了余值法在企业智力资本测量中的实际运用,为企业进行智力资本的价值测量提供了一种新的方法。(6)实证分析独立董事制度整体上还远远没有发挥其作用,独立董事的目标函数、选聘方式、报酬激励、参与公司治理的程度与理论中所描述的有很大出入。作为夏宁博士后的合作导师,我感到非常欣慰。作者在两年时间里探索了公司治理的新思路,因此,我高兴地向读者推荐青年财务与会计学者夏宁论著的《财务治理理论及其应用研究》。对于从事财务理论与实践指导的同志,阅
