来自关联企业（集团）信贷风险防范

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1、摘要2004年以来，以“铁本”、“托普”、“德隆”为代表，出现了⋯些关联企业(集团)钻银行信贷管理制度不健全的空子，给商业银行带来严重损失的重大案件，涉及商业银行风险贷款高达上百亿元，这些重大时间无疑给商业银行的经营管理敲响了警钟。因此，如何防范控制关联企业(集团)的信贷风险，成为商业银行当前信贷管理重亟待解决的一个重要问题。这正是本文研究的课题。在对宏观经济的危害方面，关联企业(集团)通过关联交易进行税负转移，给国家和投资者造成损失。通过关联交易制造虚假利润，损害中小投资者利益，大量非规范关联企业(集团)之间关联交易的存在

2、，会扭曲资本市场资源配置的功能，误导投资者错误投资理念的形成，过多的关联交易，会降低关联企业(集团)的竞争能力和独立性。此外，当前关联企业(集团)的信贷风险控制是商业银行的“软肋”，对商业银行危害极大，具体表现在如下方面：给商业银行造成信用风险，并导致其他问题；造成商业银行风险意识的弱化和银行、企业间存在信息的严重不对称；社会信用记录、公示制度的缺失，使银行掉入“信用陷阱”；盲目崇拜的“羊群效益”误区；对复杂的关联关系鉴别不力；对集团关联客户授信业务风险管理的宏观引导、全局监管等环节比较薄弱。．关联企业(集团)的形式主要有：

3、母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间；合营企业；联营企业；主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员；受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业。关联交易即指在关联方之间发生的转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。主要形式有：购买或销售商品；购买或销售除商品以外的其他资产，如设备、建筑物、股权等：提供或接受劳务；代理销售货物、签订合同；租赁；提供资金，包括现金、权益性资金或实物形式的贷款等；为获得借款、履行买卖、劳务合同等所提供的担保；管理方面的合同；研究与开发项圈的转移；

4、使用商标、技术、专利等方面的许可协议；支傍关键管瑾入员掇蘸等。摄据关联交易懿性质、嚣的翻交荔祭舞等，可将关联交易分为正常的关联交易和非正常的关联交易。正常的关联交易指关联方之间由于正常的生产经营需要而发生的、按公平合理的交荔价格鞫交翕条件进行豹商晶、劳务等交易活动，以及为发展正常生产经营所必镦的资产重缎和资本运作等。这静交易的目的主要是为了调节利润、粉饰报表、转移资产、转移利润、逃税避税、甚至逃废债务等，因蓝疵特别予以关注。关联企遭(集霞)一般兵有的特点如下：类型多样，较为隐蔽；集团公司关联企业客户的财务报袋信息不对称；集团

5、公司客户关联企业之间借款人与实际用款人不一致；集团公司借韵关联企监鞫重投姿，提供据绦，纛掇交荔。关联企鼗(集瀚)的对信贷安全的影响表现形式有以下几个方面：信贷集中性风险；经营风险的传递；财务信息不对称风险：虚增资本，虚增资产，虚假利滤。另外，关联金盈(集戮)之阔还存在蓍复杂的绩投债务关系，彼此发生大量的应收应付账款，可以提前或延后确认楣豆问的债权债务，都会影响银行对其财务状况的分析与判断。关联企业(集团)担保静风陵。投资方瘸鹰关联交易拯述爨金，将风险转移给镶行。金进破产、清算程序中侵害债权人利益的关联交易。关联企业(集团)踅

6、组中的道德风险在风险防范措麓孛鲶镊行业鳇制度螯新方面，我觉得不良贷款懿顽疾是表象，制度缺陷是根本原因。银行监篱层应制定相应的风险提示及“黑名单”，引导商业银行信贷资金投向。立信贷数据和信用评链镶惑的交换平台，金面掌握客户售意，蒴范信惑不惑称麴鼹险，箨健全商业银行统一、综合授信制度。用统计数据的相关性监测预警贷款风险。建立可靠的贷款风险信息系统。该系统至少应包括三个部分：一燕环境溢测穰惑系统，主要包括宏潞经济环境傣惑、区域经济和产业结构现状及未来预测信息、同业竞争市场信息。二是客户信息系统，主要包括客户财务信息、帐户信息、与客

7、户相关的其他薯#财务信息。三是信贷风险靛控信患系统，主要包摄信贷遗攘熬信患、豺务指标异常变化信息、不良贷款信息、客户监管信息。改巷信贷风险控制考核激励机制。一是袋提高客户财务风险、发展态势、对银行贡献情况的监测频度，对每一信贷客户的财务风险、发展态势、对镶行贡黻状况都要按月进行监测。二是要从制度上裁斑信贷员完成并上报客户信用和对锻行贡献状况评判与监控分析报告的时限。三是要制定和落实客户授信等级评判j}爨监控的岗健责任制，建立售贷风险监控移反馈责任入制度，并加强检查、稽核，力促贷款风险管理趣范化、篮控到位化、竞争商效化。四鼹优

8、化信贷风险控制奖励机制，在贷款营销考核时，要耋焱考攘贷款投商衣投量的合理性、合规性、潜在风险性，淡出对贷款发放量的考核奖励；对俯贷风险控制的考核奖励，应当改为质量优良的给予重奖，对完成清收不良贷款目标的不奖不罚，超额宪成清收嚣椽的给予适巍奖励，竞不成清收嚣标酶绘予重罚，从两曼露效地促进信贷