集团性企业信贷风险分析与防范

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1、北京工商大学硕士学位论文摘要Keywords：Creditriskguard独创声明本人所呈交的学位论文是本人在导师的指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知．论文申除特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京工商大学或其他教育机构的学位证书所使用过的材料。其他人对本研究成果所做的贡献均已在论文中做了明确的说明，并表示谢意。特此声明作者签名：日期汐6年了月，≮日北京工商大学硕士学位论文刖舌集团性企业或者说关联性企业作为特殊的客户群体，一直是国内商业银行重点营销、积极介入的对象。其相对健全的法人治理结构、较大的

2、资产规模、较高的社会知名度、较好的经营业绩和较宽的融资渠道和较强的融资能力均对商业银行颇具吸引力，从而投向该类客户的信贷资金不断增加。但是由于集团性企业自身也存在着或多或少的缺陷，在一定的特殊时期和环境下，集团性企业更会凸现较大的业务风险，而且上述风险呈现出系统性、连带性、突发性、扩散性等特点，若商业银行未于及时防范，会给商业银行造成了巨额的信贷损失，同时也暴露出商业银行在集团性企业准入、调查、贷后管理各环节以及在授信和担保管理等方面存在的问题和不足。蓝田股份、银广厦、农凯、铁本、科龙等事件的相继爆发，就向商业银行昭示了集团企业在给商业银行带来规模经营效益的

3、同时，也随着集团企业关联交易的空发展产生了巨大的经营风险。为了加强集团性企业信贷风险分析和研究、防范其风险，笔者试图从集团性企业产生和发展的历程，对集团性企业的组织形式、经营结构和行为特征进行分析，针对我国集团性企业信贷风险对商业银行的影响，阐述我国商业银行对集团性企业风险防范的重要性和必要性，在对集团性企业信贷风险分析的过程中，提出现有我国商业银行信贷风险防范的难点和不足，并根据实际案例，佐证我国商业银行存在对于集团性企业信贷风险防范的“软肋”，针对上述问题，提出进一步提升商业银行集团性企业风险防范的外部政策展望、商业银行内部的应对手段和措施，并分门别类进

4、行阐述，以期对今后商业银行提高信贷管理能力、加强集团性企业信贷风险防范提供借鉴。第一部分集团性企业一般分析一、集团性企业的定义及其成因集团性企业是现代企业发展的高级组织形式之一，是以一个或少数几个大型企业为核心，通过资本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的法人企业联合起来，组成的一个具有共同经营战集团性企业信贷风险分析与防范略和发展目标的多级法人结构经济联合体。这一定义是基于对集团性企业的形成过程进行分析的结果，体现了集团性客户的组织和发展特点。根据我国银行业监督管理委员会(以下简称”银监会”)最新发布的《商业银行集

5、团客户授信业务风险管理指引》，对集团客户的定义如下：集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：(一)在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的；(二)共同被第三方企事业法人所控制的；(三)主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员(包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系)共同直接控制或间接控制的：(四)存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。实践中，银监会称商业银行可根据上述三个特征结合本行授信业务风险管理的实际需要确定单一集团客户的范围。

6、银监会的定义主要是从产权关系的角度进行定位，简而言之，就是通过资产纽带或血缘、人员纽带形成的具有利益关联关系的企业组合，这种产权关系可能带来的外部人难以把握的一些交易行为，这些交易行为对商业银行而言常常会造成误导，也是风险的主要来源之一。对银监会的集团性企业定义追根溯源，集团性企业产生的理论基础始于新古典经济学和交易费用理论。新古典经济学用分工、专业化优势和规模经济来解释企业扩张的理论。企业功能是把土地、劳动、资本、技术、人力资源等要素投入转化为一定的产出。1937年，科斯(Coase)在其论文“企业的性质”中，首次用交易费用的概念来解释企业形成的原因和企业

7、的边界。交易费用理论认为企业形成的原因是为了将市场的交易转移到企业内部，而这种转移使交易成本降低。企业的边界在于当企业扩大到使得在企业内部再进行一次交易的费用等于同样的交易在市场上完成的费用时，企业的扩张就会停止，企业的边界就形成了。企业与市场的关系是一种成本关系。交易费用理论与新古典经济学理论的不同之处在于它突破了新古典经济学中对市场交易的不现实规定，即市场交易中不存在成本，交易费用为零的假设。北京工商大学硕士学位论文科斯认为：市场交易是有成本的，有时这种成本还很高。使用市场的成本主要是“发现有关价格的成本”。企业取代市场，资源配置由价格分配方式转为数量分

8、配方式，消除了“价格发现”成本。同时，由于企业内部权