我国上市商业银行内部控制评价分析

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1、4．5．5内部监督方面⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯705我国上市商业银行内部控制评价：现存问题与改进建议⋯⋯⋯⋯725．1我国上市商业银行内部控制评价的现存问题⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯725．1．1内控评价的信息披露缺乏主动性和充分性⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯725．1．2内控评价的主体单一且缺乏配合⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯725．1．3内控评价的体系缺乏规范性且评价方法单一⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯735．1．4自控评价的结论缺乏关注⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯735．2我国商业银行实施内控评价的完善建议⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯745．2．1制定内控评价信

2、息披露的指导细则⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯745．2．2统一银行业的内控评价标准⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯755．2．3建立规范的内控评价体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯765．2．4将评价结论纳入银行的战略管理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯78参：考文献⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯80致谢⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．84VIContentsChapter1Introduction．．．．．．．．．⋯⋯．．．．．．．．．．．⋯⋯．．．．．．．．．．．．．．．．．．⋯⋯⋯⋯．．．．．．．．．．⋯．I1

3、．IBackgroundofthispaper⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．11．2Literaturereview⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯21．2．1Therelatedresearchabroad⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯21．2．2Therelateddomesticresearch⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．51．3Researchmentalityandmethod⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯71．：；．1Researchmentality．．．．

4、．．．．．．．．．．．．．．．．．⋯．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．⋯．．．．．．．．．．．．⋯．．．．．．．．⋯．71．：；．2Researchmethod．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．⋯．．．．．．．．．．．．．．．．⋯．．．．．．．．．．．．．⋯．．．．．．．．．．．．．⋯．．．．．．．．．．．．．81．4Contributionsanddeficiencies⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．91．4．1Contributionsofthispaper⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯91

5、．4．2Deficienciesofpaper⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．9Chapter2Relevanttheoriesontheinternalcontrolappraisal⋯⋯⋯．102．IInternalcontroltheories⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．102．1．1Thedefinitionofinternalcontrol⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．102．1．2Thedefinitionofcommercialinternalcontrol⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯122．2Inte

6、rnalcontrolappraisaltheories⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．．162．2．1Thedefinitionofinternalcontrolappraisal⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯．162．2．2111eprocessofinternalcontrolappraisal⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯一172．2．3111edisclosureofinternalcontrolappraisal⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯212．3Researchonthemethodofinternalcontrolappraisal⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯

7、⋯⋯⋯．282．3．1Researchonthemethodofinternalcontrolappraisalabroad⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯282．3．2Researchonthedomesticmethodofinternalcontrolappraisal⋯⋯⋯⋯⋯⋯33Chapter3Internalcontrolappraisalindexframework．．⋯⋯．⋯⋯⋯．．．363．1Thebasisandprincipl