第一章税收制度概述习题.doc

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1、第一章税收制度概述　习题一、单项选择题:1．在（　）条件下，边际税率等于平均税率。　　A．比例税率　B．定额税率　C．全额累进税率　D．超额累进税率2．某纳税人1993年11月28日销售一批货物，则应按1984年通过的《增值税条例》征收增值税，而不按1994年1月1日开始实施的《增值税暂行条例》。这样处理，符合税法适用原则中的（　）　　A．程序优于实体原则　　　B．特别法优于普通法原则　　C．法律不溯及既往原则　　D．法律优位原则3．税法的空间效力是指（　）。　　A．税法在特定时间内发生的效力　　　B．税法在特定时空所发生的效力　　C．税法在特定空间内发生的效力　　　D．

2、税法在特定地域内发生的效力4．财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（　）。　　A．税收行政法规　　　　B．税收法律　　C．税收规章　　　　　　D．各税种暂行条例5．下列（　）不是税收法律关系的特点。　　A．主体的一方只能是国家　　　　B．体现国家与纳税人两方面的意志　　C．权利义务关系具有不对等性　　D．具有财产所有权或支配权单向转移的性质。6．构成税收实体法的基础要素是（　）。　　A．税源　　B．计税依据　　C．课税对象　　D．税目二、多项选择题：1.在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关.它包括（　）　　A.国家各级税务

3、机关　　B.国家各级财政机关　　C.国家各级农业主管部门　　D.海关2.下列各项属于纳税人应承担的有（　）　　A.申请延期纳税　　B.申请减免税　　C.办理纳税申报　　D.接受税务检查3.税率是对征税对象的征收比率或征收额度.我国现行的税率主要有（　）　　A.比例税率　B.定额税率　C.超额累进税率　D.超率累进税率4.下列税收法律规范属于税收实体法的有（　）　　A.外商投资企业和外国企业所得税法　　B.企业所得税暂行条例　　C.个人所税法　　D.税收征收管理法第一章习题答案一、单项选择题　　１.A　2.C　3.D　4.C　5.B　6.C二、多项选择题1.ABD　2.CD

4、　3.ABCD　4.ABC第二章　增值税　习题一、单选题1、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有()。　　A.某商店为厂家代销服装　　　　B.某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费　　C.某企业将外购的水泥用于基建工程　D.某企业将外购的床单用于职工福利2、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。　　A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门　　B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务　　C.装潢公司为客户包工包料装修房屋　　D.饭店提供餐饮服务并销售酒水3、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由()缴纳。　

5、　A.服装厂　B.剧团　C.服装厂代扣代缴　D.剧团代扣代缴4、下列各项收入中，应纳增值税的是()。　　A.某电视台广告播映收入　　B.邮政部门邮政储蓄收入　　C.某房地产开发公司销售办公楼收入　D.某商店销售化妆品收入5、下列行为中，属于增值税征税范围的是()。　　A.供电局销售电力　　　　B.房地产开发公司销售房屋　　C.歌舞餐厅提供餐饮服务　D.咨询公司提供中介服务6、一般纳税人销售货物，适用13%税率的是()。　　A.销售图书　B.销售钢材　C.销售化妆品　D.销售机器设备7、下列货物适用17%税率的是()。A.生产销售啤酒　B.生产销售煤炭　C.生产销售石油液化

6、气　D.生产销售暖气8、某零售企业为一般纳税人，月销售收入(含税)为29250元，该企业当月计税销售额为()。　　A.25000　B.25884　C.27594　D.352409、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是()。　　A.外购的低值易耗品　　　B.外购的固定资产　　C.外购的货物用于基建工程　D.外购的货物分给职工10、依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是()。　　A.工业企业购进货物已在途　　　B.工业企业购进货物已到达　　C.工业企业购进货物已验收入库　D.工业企业购进货物已发出二、多项选择题1、我国现

7、行增值税的征税范围包括()。　　A.在中国境内销售货物　B.在中国境内提供应税劳务　C.进口货物　D.过境货物2、下列销售行为，应征增值税的有()。　　A.销售电力　B.销售自来水　C.销售房屋　D.销售热力3、下列销售行为，不征增值税的有()。　　A.销售机器　B.销售服装　C.销售不动产　D.销售农业初级产品4、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有()。　　A.汽车的修配　B.房屋的修理　C.受托加工的白酒　D.房屋的装潢5、增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税，这一规定的主要目的有()。　　A.保证增值税专用发